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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒 的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售 价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。
已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务（3）应缴纳消费税（）万元。
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒 的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售 价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。
已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务（3）应缴纳消费税（）万元。
A.22250.00
B.15650.00
C.13450.00
D.10250.00
B.15650.00
C.13450.00
D.10250.00
参考答案
参考解析
解析：核定消费税计税价格的白酒，当月该 品牌、规格白酒消费税计税价格=该品牌、规格白酒销售单位上月平均销售价格×核定比例。业务（3)应缴纳消费税=220×60% ×500×20% +500×0. 5 =13450 (元）。
更多 “某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒 的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。 （2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。 （3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售 价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。 （4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。 已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司业务（3）应缴纳消费税（）万元。A.22250.00 B.15650.00 C.13450.00 D.10250.00 ” 相关考题
考题
某企业在2019年5月1日前为增值税小规模纳税人,5月1日转登记为一般纳税人并生效,该企业适用增值税小规模纳税人减征优惠起始日期为( )
A.2019年1月—2019年4月B.2019年1月—2019年5月C.2019年2月—2019年4月D.2019年2月—2019年5月
考题
要求：根据经济业务编制会计分录．资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）
考题
某企业为增值税一般纳税人．2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为( )万元。A.210
B.910
C.1190
D.1750
考题
材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。查看材料A.0
B.8500
C.9350
D.10200
考题
材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
该企业5月的销项税额合计为（ ）元。查看材料A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
考题
（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税（ ）万元。
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.13.77
考题
增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（ ???）。
A.销售2016年4月30日前购进的钢材
B.销售2016年4月30日前购进的不动产
C.增值电信服务
D.公共交通服务
E.装卸搬运服务
考题
（2016年）增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。A.销售2016年4月30日前购进的不动产
B.增值电信服务
C.公共交通运输服务
D.销售2016年4月30日前购进的钢材
E.装卸搬运服务
考题
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。
A.销售2016年4月30日前购进的不动产
B.提供增值电信服务
C.提供公共交通服务
D.销售2016年4月30日前购进的钢材
E.提供装卸搬运服务
考题
某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税（ ）万元。A.42.79
B.15.13
C.24.90
D.28.94
E.都不对
考题
某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019 年 12 月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在 2020 年 1 月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2020 年 1 月该纳税人未发生应税业务，但 2 月该纳税人取得含增值税咨询收入 50 万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税 1.5 万元，则 2 月该纳税人应纳增值税（ ）万元。A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83
考题
增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。
A.销售2016年4月30日前购进的钢材
B.销售2016年4月30日前购进的不动产
C.增值电信服务
D.电影放映服务
考题
甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生以下业务：①员工招待客户吃饭花费2000元，开具增值税专用发票；②员工出差发生住宿费3000元，开具增值税专用发票；③员工招待客户吃饭花费1000元，开具增值税普通发票；请问上列业务哪些不能抵扣（）。A、①②③B、①②C、①③D、②③
考题
甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A、①②③B、②③④C、②④D、②③
考题
增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。
考题
单选题甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生以下业务：①员工招待客户吃饭花费2000元，开具增值税专用发票；②员工出差发生住宿费3000元，开具增值税专用发票；③员工招待客户吃饭花费1000元，开具增值税普通发票；请问上列业务哪些不能抵扣（）。A
①②③B
①②C
①③D
②③
考题
判断题增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。A
对B
错
考题
单选题某金融企业增值税一般纳税人，2016年9月取得不含税贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，该金融企业2016年9月应纳增值税为（）万元。A
0.4B
12C
12.45D
12.48
考题
问答题2016年3月 ，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下。对下述业务编制会计分录。
5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。
考题
多选题增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。（2016年）A销售2016年4月30日前购进的不动产B增值电信服务C公共交通服务D销售2016年4月30日前购进的钢材E装卸搬运服务
考题
问答题某企业（增值税一般纳税人）2016年4月发生的业务有关资料如下：（1）销售产品45000件，该产品不含税单价为20元，增值税率为17%，单位销售成本为12元。（2）收到被投资单位分配的利润30000元。（3）发生管理费用40000元，销售费用10000元。（4）收到先征后返的税款3000元。要求：计算该企业4月利润表中“营业利润”、“利润总额”项目的金额。
考题
单选题某新华书店是增值税一般纳税人，2016年9月销售图书取得含税销售额13.56万元（增值税税率13%），则该新华书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。A
1.97B
1.56C
1.76D
2.31
考题
问答题某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，2月发生以下业务：（1）购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为100000元，增值税为17000元；（2）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元；向一般纳税人销售货物，不含增值税的价款1200000元。计算该商场当月应纳增值税税额。
考题
单选题甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A
①②③B
②③④C
②④D
②③
考题
单选题某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务应纳增值税减免额为（）万。A
0.04B
0.08C
0.79D
1.19
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