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某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A、5422.60
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39
参考答案
参考解析
解析:因自然灾害损失的包装物,进项税可以抵扣,不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)*13%+2790÷(1-7%)*7%=6218.39(元)
更多 “某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A、5422.60 B、6218.39 C、8822.60 D、9618.39” 相关考题
考题
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善毁损一批以往购入的材料(该材料已经抵扣了增值税的进项税额),该批原材料账面成本为24465元(含运费465元),则该批材料当期应转出的增值税进项税为()元。
A.1778.59B.4112.55C.4115D.4159.05
考题
2019年2月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购原材料一批(已抵扣进项税额),账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
考题
下列情形,不应作进项税额转出的是()。A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
考题
某农产品批发站为增值税一般纳税人,2019年6月,因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损,账面成本23660元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本12000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣,该批发站2019年6月应转出进项税额(??? )元。A.2129.4
B.2340
C.3689.4
D.3900
考题
某果汁加工厂为增值税一般纳税人,2013年8月,外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损,账面成本22620元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2013年8月应转出进项税额( )元。A.2940.6
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
考题
甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食(已被领用并且已抵扣进项税额),账面成本为9000元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。A.810
B.1000
C.890.11
D.900
考题
某企业2019年12月盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少45020元(包括运费成本520元),运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的设备一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为( )元。A.5500
B.4500
C.5660.52
D.5128.06
考题
下列情形,不应作进项税额转出的是( )。
A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
考题
某企业(增值税一般纳税人)因管理不善,将一批以前向农业生产者收购的大豆霉烂变质,账面成本10940元(含运费500元,支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票),其转出的进项税额为多少元?
考题
非正常损失的外购免税农产品:某企业(非农产品进项税额核定扣除试点单位)2017年3月份发现作为原料使用外购免税农产品一批,因保管不善发生霉烂变质,仓库账面价格17400元。该批农产品系上月购进,进项税额于上月购进时已抵扣。则该企业3月份应作的进项税额转出为多少元?
考题
某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品,相关进项税均在当月抵扣;当年4月,因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质,账面成本为17586元,其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为()元。A、2614B、2276C、2275.02D、2972
考题
单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批上月从一般纳税人处购入的包装箱(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
949.45C
1248D
1104.42
考题
单选题某企业2014年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元),运输取得运输业增值税专用发票;由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。则该企业进项税额转出额为()。A
5500元B
4500元C
5660.52元D
6630.58元
考题
单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批4月从一般纳税人处购入的食用植物油(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
792.66C
941.76D
1248
考题
单选题某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2019年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2019年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A
4234.95B
4755.56C
8822.60D
9618.39
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人,2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦(已抵扣进项税),该批小麦的账面成本为7518元,其中含支付给运输公司(一般纳税人)运费成本558元,则该企业当月应转出的增值税进项税额为()元。A
943.86B
977.34C
1101.38D
1225.2
考题
单选题某企业月末盘点时发现,上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,按账面成本25万元计入营业外支出;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。A
5.68B
3.25C
5.54D
4.52
考题
单选题某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2018年8月外购一批免税农产品,收购发票上注明农产品买价43000元,支付运费2790元,取得的运输业增值税专用发票上注明的增值税税额为279元。根据增值税法律制度的规定,该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。A
7505.3B
4579C
7326.4D
4858
考题
单选题某批发企业12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额),因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520元);管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本1000000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为()元。A
8539.14B
8536.40C
25468.80D
8450.74
考题
单选题某批发企业2011年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为( )A
8539.14元B
8536.4元C
25450.74元D
8450.74元
考题
单选题某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2019年8月,外购的一批免税在产品因管理不善全部毁损,账面成本23400元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2019年8月应转出进项税额( )元。[2014年真题改编]A
2828.57B
2600C
4986D
5220
考题
单选题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元),应转出进项税额()元A
6483.8B
4958.2C
5660.52D
4387.8
考题
单选题某企业2012年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为( )元。A
5500B
4500C
5660.52D
6612.52
考题
单选题某食品厂为增值税一般纳税人,2012年4月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的粮食,账面成本为9600元(其中含运费成本465元),则该项损失应转出的增值税进项税额为()元。A
1248B
1222.55C
1400D
1587.95
考题
单选题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( )A
5500元B
4500元C
5660.52元D
4600.23元
考题
单选题甲面粉生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A
864B
949.45C
792.66D
1248
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