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某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2790元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。

A、5422.60
B、6218.39
C、8822.60
D、9618.39

参考答案

参考解析
解析:因自然灾害损失的包装物,进项税可以抵扣,不需要做进项税转出。因管理不善造成的损失,需要做进项税转出。应转出进项税额=(43000-2790)÷(1-13%)*13%+2790÷(1-7%)*7%=6218.39(元)
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考题 单选题某企业月末盘点时发现,上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,按账面成本25万元计入营业外支出;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。则该企业当月应转出进项税额为( )万元。A 5.68B 3.25C 5.54D 4.52

考题 单选题某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2018年8月外购一批免税农产品,收购发票上注明农产品买价43000元,支付运费2790元,取得的运输业增值税专用发票上注明的增值税税额为279元。根据增值税法律制度的规定,该加工厂上述业务可以抵扣的进项税额为(  )元。A 7505.3B 4579C 7326.4D 4858

考题 单选题某批发企业12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额),因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520元);管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本1000000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。则进项税额转出额为()元。A 8539.14B 8536.40C 25468.80D 8450.74

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考题 单选题某果汁加工厂为增值税一般纳税人。2019年8月,外购的一批免税在产品因管理不善全部毁损,账面成本23400元,外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损,账面成本32000元,农产品和包装物的进项税额均已抵扣,该加工厂2019年8月应转出进项税额(  )元。[2014年真题改编]A 2828.57B 2600C 4986D 5220

考题 单选题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元),应转出进项税额()元A 6483.8B 4958.2C 5660.52D 4387.8

考题 单选题某企业2012年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为(  )元。A 5500B 4500C 5660.52D 6612.52

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考题 单选题某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( )A 5500元B 4500元C 5660.52元D 4600.23元

考题 单选题甲面粉生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦(已抵扣进项税额),账面成本为9600元,则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A 864B 949.45C 792.66D 1248