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甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。
A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
B.129.50
C.100.43
D.131.72
参考答案
参考解析
解析：业务（1）：
销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
业务（2）：
销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
业务（3）：
进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
销项税＝680×13%＝88.4（万元）
业务（4）：
进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）
销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
业务（2）：
销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
业务（3）：
进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
销项税＝680×13%＝88.4（万元）
业务（4）：
进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）
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考题
甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元E．该业务不属于税法规定的委托加工业务
考题
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）A.2.5B.4C.2.29D.1.5
考题
根据现行增值税法规规定，下列项目中，适用17%税率计算缴纳增值税的是( )。A．果品公司收购果品后销售B．石油开采企业开采销售原油C．自来水生产企业销售自来水D．生产企业一般纳税人销售旧货
考题
甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()
A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。A、236320
B、124280
C、317920
D、457320
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿就业务（1）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A、0
B、16000
C、23040
D、38400
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿2019年2月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为（ ）元。A、0
B、50000
C、75000
D、180000
考题
根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
(2018年）甲家电销售企业(以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5800元(含增值税），旧电视机每台作价464元(不含增值税），增值税税率为16%。甲企业上述业务的增值税销项税额为(??? ）元。A.23200
B.21344
C.20000
D.18400
考题
甲家电销售企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲企业采用“以旧换新”方式销售25台T型号电视机，已知该型号电视机正常市场售价为每台5650元（含增值税），旧电视机每台作价452元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。
A.14950
B.16893.5
C.16250
D.18362.5
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
（4）从国外进口一辆排气量为1.8升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%，小汽车关税税率为5%，消费税税率为5%。企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（ ）元。A.14368.42
B.13650
C.12019.74
D.15000
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
（4）从国外进口一辆排气量为1.8升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%，小汽车关税税率为5%，消费税税率为5%。企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。A.236320B.220130.53C.317920.69D.457320
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款20000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元，当月收取不含税销售额20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额3000000元，取得了货款并且为购买方开具了发票。
（4）从国外进口一辆排气量为1.8升的办公用小汽车，成交价格为100000元，支付的购货佣金15000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为30000元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税239200元，支付运费20000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%，小汽车关税税率为5%，消费税税率为5%。企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该煤矿就业务（2）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A.0
B.1500
C.6000
D.7500
考题
某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2018年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
A.3000.00
B.2692.50
C.2650.00
D.2400.00
考题
某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10%）A.900
B.1100
C.1055
D.1050
考题
某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。
A.0
B.66000
C.66600
D.67200
考题
某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元，关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A.0
B.66000
C.66600
D.67200
考题
根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（ ）。
A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
考题
甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A、①②③B、②③④C、②④D、②③
考题
多选题某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（ ）A该煤矿应纳的资源税为32万元B该煤矿应纳的资源税为33.13万元C该煤矿应纳的增值税为648.3万元D该煤矿应纳的增值税为648.91万元
考题
单选题某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（ ）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10％）[2015年真题]A
900B
1100C
1055D
1050
考题
单选题某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（ ）元。A
0B
66000C
66600D
67200
考题
单选题甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：①发生交通费，②住宿费，③餐费，④会议费。请问上列业务那些可以抵扣（）。A
①②③B
②③④C
②④D
②③
考题
单选题某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。（2017年）A
3000.00B
2692.50C
2650.00D
2400.00
考题
单选题甲工业企业为增值税一般纳税人，与乙企业签订销售产品的合同，2015年2月20日甲企业根据合同向乙公司发货150箱，每箱不含税售价800元。双方协商含税运费3000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计123000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（）元。A
20538.60B
20200.00C
20590.60D
17340.00
考题
多选题（一）甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）。A销售自产原煤2000吨B向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C职工食堂领用自产原煤50吨D职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
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