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位于县城的甲煤矿（衰竭期煤矿）为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2019年5月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款200万元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定6月10日发货，并收回剩余货款。
（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额300万元。
（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。
（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（9）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、根据上述资料，下列表述正确的有（ ）。
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付60%，其余货款于6月15日前支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款200万元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定6月10日发货，并收回剩余货款。
（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额300万元。
（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。
（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。
（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。
（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。
（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。
（9）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、根据上述资料，下列表述正确的有（ ）。
A.销售煤球和蜂窝煤应缴纳资源税
B.采取预收款方式销售洗选煤，5月不缴纳资源税和增值税
C.职工宿舍供暖使用原煤，属于视同销售，缴纳资源税
D.职工食堂领用原煤，属于视同销售，要缴纳资源税和增值税
E.购货佣金应计入关税完税价格
B.采取预收款方式销售洗选煤，5月不缴纳资源税和增值税
C.职工宿舍供暖使用原煤，属于视同销售，缴纳资源税
D.职工食堂领用原煤，属于视同销售，要缴纳资源税和增值税
E.购货佣金应计入关税完税价格
参考答案
参考解析
解析：选项A，销售煤球和蜂窝煤不缴纳资源税；选项E，购货佣金就是买方佣金，是不能计入关税完税价中的。
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考题
甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.71
考题
甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。A、227.2B、42lC、506.71D、871.7l
考题
内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．1806.2B．1921C．3402.14D．2971.26
考题
某独立核算的煤炭企业，在甲、乙两省均有煤矿。2009年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，取得不含税收入28000万元；销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，取得不含税收入16000万元；将甲省开采的部分原煤加工选煤50万吨，对外全部销售，每吨不含税售价为1000元。企业适用资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )。A．205万元B．419.29万元C．379.29万元D．355万元
考题
甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2007年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元肫，乙省煤矿原煤5元吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）A．227.2万元B．421万元C．506.71万元D．871.71万元
考题
关于原煤的资源税计税依据，下列说法中正确的有（ ）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤以外的，视同销售原煤
D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿2019年2月应缴纳的增值税为（ ）元。A、236320
B、124280
C、317920
D、457320
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；
（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；
（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；
（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
计算当月共计应缴纳的资源税（）元。A、72738
B、4215
C、1327.5
D、511.5
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，2019年4月发生下列业务：
（1）开采原煤40000吨，移送加工洗选煤80吨；
（2）采取托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货款已经收讫；
（3）销售未税原煤加工的选煤60吨，每吨不含税售价300元（含每吨收取50元从坑口到码头的运费，能够取得相应的凭证）；当月还将生产的5吨选煤用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与选煤的折算率为60%；当月将17吨选煤赠送给某有业务往来的企业；
（4）销售从某天然气开采企业购进的天然气45000立方米，取得不含税销售额67000元，并收取优质费1017元。
已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；天然气资源税税率为6%。
要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
业务（2）应缴纳的资源税为（）元。A、72000
B、3600
C、750
D、24
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿就业务（1）2019年2月应缴纳的资源税为（ ）元。A、0
B、16000
C、23040
D、38400
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，同时在地面抽采煤层气，2019年2月发生下列业务：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额480000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，本月支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售选煤，取得不含税销售额660000元，当月收取不含税销售额的20%作为定金，该煤矿按照合同规定3月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售地面抽采的煤层气1000立方米，取得不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税220000元，支付运费18000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：煤炭资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%，选煤折算率为80%。取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
、该煤矿2019年2月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为（ ）元。A、0
B、50000
C、75000
D、180000
考题
下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税
B、将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税
C、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站、码头等的运输费用
D、纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，均视同销售缴纳资源税
E、销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税
考题
下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税
B.将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税
C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗煤厂到车站.码头等的运输费用
D.纳税人将其开采的原煤自用于其他方面和将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，均视同销售缴纳资源税
E.销售已税原煤加工的洗选煤应按洗选煤的销售额计税
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。A.384.00
B.480.00
C.704.00
D.800.00
考题
某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。A.1804
B.844
C.1684
D.1516
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）计算该煤矿当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1 500＋30＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝290 940元
B.（1 500＋30）×600×13%＋800×900×13%＝212 940元
C.（1 500＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝288 600元
D.1 500×600×13%＋800×900×13%＝210 600元
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。A.销售自产原煤1 500吨
B.职工食堂领用自产原煤30吨
C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
D.销售洗选煤800吨
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算该煤矿当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（30 000＋100 000）×13%＋5 000×3%＝17 050元
B.（30 000＋100 000＋5 000）×13%＝17 550元
C.（30 000＋100 000）×13%＝16 900元
D.100 000×13%＋5 000×3%＝13 150元
考题
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（3）计算该煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＝60 720元
B.（1 500＋30＋1 000）×600×4%＋800×900×80%×4%＝83 760元
C.（1 500＋30）×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 760元
D.1 500×600×4%＋800×900×80%×4%＝59 040元
考题
下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。A、煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品B、纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额C、纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税D、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
考题
问答题甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2014年5月该企业开采原煤 210万吨(其中包括一生煤矿开采原煤40 万吨);销售甲省堞矿开采的原煤35万吨，销售己省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤部分领用选煤 4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤 3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨。加工产品的综合回收率为70%。要求：计算该企业本月应纳资源税税额
考题
多选题下列关于资源税的政策规定，正确的是（）。A煤炭应税产品包括原煤，不包括洗选煤等煤炭制品B纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额C纳税人将其开采原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用环节不缴纳资源税D对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
考题
多选题关于煤炭的资源税计税依据，下列说法中正确的有()。A纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税C纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，视同销售原煤D纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税E纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
考题
多选题（一）甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。（4）销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）。A销售自产原煤2000吨B向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨C职工食堂领用自产原煤50吨D职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
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