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某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。
A、0
B、3.40
C、8.50
D、11.41
B、3.40
C、8.50
D、11.41
参考答案
参考解析
解析：该项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，属于混合销售行为。对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，均视为销售货物，缴纳增值税，对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。本期中，该企业属于上述规定中的其他企业，因此其安装劳务属于不缴纳增值税的非应税劳务。本月销项税=50×17%=8.5(万元)。
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考题
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税( )万元。A．0B．3.4C．8.5D．11.41
考题
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2007年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业5月就此项业务应缴纳（ ）。A．营业税0.9万元B．营业税2.1万元C．增值税7.48万元D．增值税10.17万元
考题
纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（ ）。A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元B．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元D．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元
考题
某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8．24万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2．06万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为___________万元。
考题
某生产活动板房企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售自产的活动板房并同时负责安装,合同规定活动板房金额20万元(不含增值税,下同),安装费2万元,则该企业上述业务增值税销项税额为( )万元。
A.2.78B.3.46C.3.62D.3.74
考题
某汽车生产企业为一般纳税人，2010年2月份生产销售一批新开发的小汽车，取得不含税的价款1000万元，另外支付运费30万元，取得运输发票；当月还购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税51万元，发票当月已通过认证。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A．113．9B．116．9C．119D．170
考题
某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
考题
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58
考题
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（ ）万元。A.34.00
B.35.02
C.40.12
D.39.10
考题
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58
考题
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税收价30万元，该企业当月销项税额为（）万元。A.34.00
B.35.02
C.40.12
D.36.8
考题
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10
考题
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合 金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，，该企业当月销项税额为（ ）万元。A. 34.00
B. 35.02
C. 40.12
D. 36.8
考题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。
考题
某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额60万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2010年8月应缴纳增值税（）万元。A、0B、3.40C、10.2D、13.6
考题
某企业为一般纳税人，3月20日销售商品一批，开具专用增值税发票，取得不含税销售额为50万元（税率为17%），3月25日向农业生产者购进免税农产品一批（税率为13%），支付收购价为30万元，该企业3月份应缴纳的增值税税额是（）万元。A、8.5B、3.9C、12.4D、4.6
考题
某日化企业甲（增值税一般纳税人）2013年3月生产和销售日化产品情况如下：
（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2.04万元。
（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0.1万元。
（3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万。
（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）
要求：根据上述资料，计算回答问题：
计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。
考题
某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。A、-61.90B、-40.10C、24.94D、30.26
考题
某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2015年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元（未单独注明建筑业劳务价款），有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业额为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳（）。A、增值税8.5万元B、营业税2.1万元C、增值税7.48万元D、营业税0.6万元
考题
单选题某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额60万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为40万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2010年8月应缴纳增值税（）万元。A
0B
3.40C
10.2D
13.6
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A
10.2B
3.2C
8.5D
1.7
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2010年11月销售一批货物，取得收入100万元(不含税)，当月购进用于生产该批货物的原材料成本60万元，进项税额10.2万元，则用购进抵扣法计算该企业11月应缴纳的增值税为（ ）万元。A
6.8B
7.8C
10.2D
17
考题
单选题某制药企业为增值税一般纳税人，2015年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为（）万元。A
68.27B
100.9C
119.6D
137.7
考题
单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将本企业生产的一批饮料发放给直接参加生产的职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的生产成本为（）万元。A
10B
11.7C
12D
14.04
考题
单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为20万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本为17万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A
20B
17C
20.4D
23.4
考题
单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A
15B
23.4C
20D
35.1
考题
单选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）A
应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元B
应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0C
应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0D
应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
考题
多选题某一般纳税人的白酒生产企业，2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3．8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20％，定额税率每斤0．5元）则下列说法正确的有（）。A该企业可以做进项抵扣B该企业增值税的计税销售额是40万元C该企业就上述业务应缴纳消费税9万元D不需要缴纳消费税
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