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中国公民刘女士2020年4月通过跨境电商购买4只高档口红,海关口径的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10%,增值税税率为13%,消费税税率为15%,则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是( )元。

A.117.60
B.138.36
C.152.19
D.197.65

参考答案

参考解析
解析:刘女士所购口红未超过单次5000元的限值,从而关税税率为0,但需缴纳增值税、消费税,按规定应纳税款的70%征收。
应纳增值税=(600+0)/(1-15%)×13%×70%=64.24(元),
应纳消费税=(600+0)/(1-15%)×15%×70%=74.12(元),
合计纳税=64.24+74.12=138.36(元)。
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考题 2018年7月某公司进口一批摩托车,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%),则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)A.消费税6.5万元 B.消费税7.22万元 C.增值税11.05万元 D.增值税11.56万元 E.增值税12.28万元

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考题 单选题某公司为增值税一般纳税人,本月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。A 100×13%=13(万元)B (100+100×26%)×13%=16.38(万元)C (100+100×26%)×(1-15%)×13%=13.93(万元)D (100+100×26%)÷(1-15%)×13%=19.27(万元)

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考题 多选题(七)甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019 年10月有关经济业务如下:(1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。(2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理,下列计算正确的是()。A甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2x 100+0.16x200)x13%=6.76(万元)B甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2x(100+200)x13%= 7.8(万元)C甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2x100+0.16x200)x15%=7.8(万元)D甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2x(100+200)X15%=9(万元)

考题 单选题某公司为增值税一般纳税人,2018年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为30%,增值税税率为13%。则该公司进口环节应纳增值税税额为( )。A 17万元B 21.42万元C 26.18万元D 23.4万元

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