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（请给出正确答案）
其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%，出口的退税率为16%，不动产租赁的增值税税率为10%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：
（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
（3）将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。
（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。
（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
（6）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
（1）：计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）：计算业务（2）的出口退税额。
（4）：计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
（5）：计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。
（6）：计算业务（5）应扣缴的增值税。
（7）：计算业务（5）应扣缴的企业所得税。
（8）：计算业务（6）的增值税销项税额。
（9）：计算当月允许抵扣的进项税额。
（10）：计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：
（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
（3）将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。
（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。
（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
（6）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。
要求：根据上述资料，请回答下列问题。
（1）：计算业务（1）应缴纳的进口关税。
（2）：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。
（3）：计算业务（2）的出口退税额。
（4）：计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
（5）：计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。
（6）：计算业务（5）应扣缴的增值税。
（7）：计算业务（5）应扣缴的企业所得税。
（8）：计算业务（6）的增值税销项税额。
（9）：计算当月允许抵扣的进项税额。
（10）：计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。
参考答案
参考解析
解析：1）关税完税价格=（200＋30）＋（200＋30）×0.3% =230.69（万元）
关税应纳税额=230.69×10%=23.07（万元）
（2）增值税应纳税额=（230.69＋23.07）×16%=40.6（万元）
（3）应退税额=80×16% =12.8（万元）
（4）应预缴的增值税= 110÷（1＋10%）×3% =3（万元）
应预缴的城市维护建设税=3 ×7% =0.21（万元）
（5）允许抵扣的进项税额=150×60%=90（万元）
（6）应扣缴增值税= 174÷（1＋16%）×16%=150×16%=24（万元）
（7）应扣缴的企业所得税= 174÷（1＋16%）×10%=15（万元）
（8）销项税额=300×16%=48（万元）
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（9）当月允许抵扣的进项税额=40.6×98%＋90＋24=39.79＋90＋24 =153.79（万元）
（10）当月合计缴纳增值税=110÷（1＋10%）×10%＋48－153.79－3= 10＋48－153.79－3 = －98.79（万元）
关税应纳税额=230.69×10%=23.07（万元）
（2）增值税应纳税额=（230.69＋23.07）×16%=40.6（万元）
（3）应退税额=80×16% =12.8（万元）
（4）应预缴的增值税= 110÷（1＋10%）×3% =3（万元）
应预缴的城市维护建设税=3 ×7% =0.21（万元）
（5）允许抵扣的进项税额=150×60%=90（万元）
（6）应扣缴增值税= 174÷（1＋16%）×16%=150×16%=24（万元）
（7）应扣缴的企业所得税= 174÷（1＋16%）×10%=15（万元）
（8）销项税额=300×16%=48（万元）
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（9）当月允许抵扣的进项税额=40.6×98%＋90＋24=39.79＋90＋24 =153.79（万元）
（10）当月合计缴纳增值税=110÷（1＋10%）×10%＋48－153.79－3= 10＋48－153.79－3 = －98.79（万元）
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考题
原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为();原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为()。
A.16%，11%B.11%，9%C.13%，9%D.11%，8%
考题
A生产企业2008年4月发生下列业务： （1）进口材料，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关征收了关税，代征了进口环节增值税。 （2）从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元，银行存款支付，货物入库，发票经过认证。 （3）外销货物的离岸价为1000万元人民币。 （4）内销货物的销售额为1500万元（不含税），收到支票。 要求：该企业适用免、抵、退的税收政策，上期留抵税额50万元。计算相关税金并作出会计处理。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%，按申报数进行出口退税处理）
考题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)下列表述正确的是（ ）。A．应退增值税35412元，免抵增值税额0元B．应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C．应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D．应退增值税27570元，免抵增值税额7842元
考题
下列关于增值税的税率和征收率的说法中，正确的有（ ）。A.纳税人提供加工修理修配劳务，税率为17%
B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为13%
C.销售不动产，税率为17%
D.提供有形动产租赁服务,税率为17%
E.境内单位发生的跨境销售服务，税率为零
考题
关于增值税税率的说法，错误的是（ ）。A.纳税人提供建筑服务，税率为9％
B.纳税人销售不动产，税率为9％
C.纳税人提供生活服务，税率为6％
D.纳税人提供不动产租赁服务，税率为13％
考题
下列增值税税率描述错误的是：（）A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、小规模纳税人提供应税服务，税率3%
考题
增值税税率正确的有（）。A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零
考题
关于有形动产租赁，以下说法正确的有（）。A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。B、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。C、远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。D、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
考题
多选题关于有形动产租赁，以下说法正确的有（）。A提供有形动产租赁服务，税率为17%。B有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。C远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。D提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
考题
单选题下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（ ）。A
纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。B
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。C
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料可选择按照简易办法依照2%征收率计算缴纳增值税.D
提供有形动产租赁服务，税率为13%。
考题
问答题2012年A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10％，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为136万元。外销货物的出口离岸价为1000万元人民币；内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。要求计算当期应缴纳或应退的增值税税额及免抵税额。（假定上述货物内销时均适用17％的增值税税率，出口退税率为11％）
考题
单选题采用一般计税方法时，固定资产使用费中增值税进项税额的扣除原则正确的是（）A
购入的不动产适用的税率为10%，B
购入的其他固定资产适用的税率为10%。C
设备、仪器的折旧、大修、维修或租赁费以购进货物、接受修理修配劳务或租赁有形动产服务适用的税率扣除均为10%。D
购入的不动产适用的税率为16%
考题
问答题某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务：（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和12.8万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。（3）将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和150万元。（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。（6）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。（其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为16%，出口的退税率为16%，不动产租赁的增值税税率为10%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。（2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。（3）计算业务（2）的出口退税额。（4）计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。（5）计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。（6）计算业务（5）应扣缴的增值税。（7）计算业务（5）应扣缴的企业所得税。（8）计算业务（6）的增值税销项税额。（9）计算当月允许抵扣的进项税额。（10）计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。
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