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某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。
A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）
B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）
C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元）
D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元）
参考答案
参考解析
解析：选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）；选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税，但是不含增值税，所以与转让房地产有关的税金=1200×9%×（7%+3%）+1200×0.5‰=11.4（万元）。
更多 “某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%，不考虑地方教育附加，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元） B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元） C.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（万元） D.与转让房地产有关的税金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（万元） ” 相关考题
考题
某市区外资房地产开发企业转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．125B．270C．330D．0
考题
某市房地产开发公司2010年转让一栋新建普通标准住宅，取得转让收入9000万元，转让环节的税金已经缴纳。已知该公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用为2400万元，房地产开发成本为1400万元，利息支出160万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，其中10万元属于超过贷款期限的利息）。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。（该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％）A.0B.993.5C.1261D.1172.25
考题
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为 ( )万元。A．188B．249.75C．300D．360
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2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.373.5B.450C.570.08D.761.6
考题
某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元
考题
某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入 6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。A．380.1B．381C．389.1D．470.1
考题
某市外资房地产开发企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入6500万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为9%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。A．0B．681C．577.5D．294．75
考题
2018年9月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时支付相关税费40万元，转让该土地时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（ ）万元。A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
考题
某市工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和契税为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额是（ ）。
A.380.1万元 B.387.1万元 C.389.1万元 D.470.1万元
考题
位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.2323
B.2635
C.2723
D.3135
考题
某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A、1173.45
B、1701.78
C、1492.48
D、1411.75
考题
位于市区的某房地产开发公司，2019年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付不含增值税地价款和相关税费合计5000万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生利息费用200万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为150万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼全部对外销售，签订销售合同，取得不含税收入20000万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例，可以扣除的与转让房地产有关的税金1100万元。则该房地产开发公司在计算应缴纳的土地增值税时，准予扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.6750
B.8600
C.10000
D.12500
考题
位于市区的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款、契税和手续费共计4000万元，发生房地产开发成本5200万元，其中装修费用1000万元；利息支出160万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入9000万元；可以扣除的与转让房地产有关的税金为486万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入800万元。已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（ ）万元。A.4646
B.5270
C.5446
D.6270
考题
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列各项中，属于房地产开发成本的是（ ）。
A.土地征用费
B.开发间接费用
C.基础设施费
D.取得土地使用权时支付的契税
考题
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时允许加计扣除项目的金额为（ ）万元。
A.210
B.420
C.214
D.428
考题
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（ ）万元。
A.165.6
B.155.6
C.164
D.154
考题
位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。
已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（ ）。
A.应纳增值税=3000×5%=150（万元）
B.应纳城建税=3000×5%×7%=10.5（万元）
C.应纳印花税=3000×0.5‰=1.5（万元）
D.应纳教育费附加=3000×5%×3%=4.5（万元）
考题
某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。A、准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）B、准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）C、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）D、与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）
考题
某工业企业2014年3月取得一块土地支付地价款100万元、支付相关税费4万元，委托建筑公司建造支付工程价款80万元，为开发房地产向银行借款支付借款利息50万元（含超过贷款期限的利息5万元），该利息支出能按转让房地产项目计算分摊，但未取得金融机构贷款利息证明。2015年2月该工业企业将开发的房地产全部销售，已知房地产开发费用的扣除比例为规定的最高比例，则该工业企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元A、9B、9.2C、18.4D、63.4
考题
甲市一食品加工厂，将其新建的商品房出售，取得土地使用权所支付的金额为5000万元，开发成本2000万元，该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按8%，发生与转让商品房有关的税费100万元（不含增值税）。该企业在计算土地增值税时可扣除的项目金额共计为（）万元。A、5660B、7000C、7560D、7660
考题
单选题某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。A
准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）×8%=28.64（万元）B
准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）×8%=108.64（万元）C
与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（万元）D
与转让房地产有关的税金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（万元）
考题
单选题某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A
600B
681C
708D
710
考题
单选题某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A
869B
870.8C
1202D
1203.8
考题
单选题某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的地价款及相关税费为1200万元；房地产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元；计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均能提供金融机构的贷款证明；该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A
200B
488C
500D
508
考题
多选题某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。、A准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150) ×8%=28.64（万元）B准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150) ×8%=108.64(万元)C与转让房地产有关的税金：1200×11%×(7%+3%)+1200×0.5‰=13.8（万元）D与转让房地产有关的税金：1200×11%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=145.8（万元）
考题
单选题某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）A
103.6B
113.6C
115.3D
125.6
考题
单选题某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。A
990.3B
991.8C
1419.7D
1417.45
考题
单选题2018年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）A
0B
133.5C
142.5D
292.5
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