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税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。
A.对安排的部分交易重新定性
B.对安排的全部交易重新定性
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
B.对安排的全部交易重新定性
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
参考答案
参考解析
解析：税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
（1）对安排的全部或者部分交易重新定性。
（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。
（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。
（4）其他合理方法。
（1）对安排的全部或者部分交易重新定性。
（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体。
（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配。
（4）其他合理方法。
更多 “税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。 A.对安排的部分交易重新定性 B.对安排的全部交易重新定性 C.在税收上否定交易方的存在 D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性” 相关考题
考题
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。A．3B．5C．10D．15
考题
依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
考题
（2018年）在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。A.对安排的全部或部分交易重新定性
B.在税收上否认安排交易的发生
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性
E.将交易方与其他交易方视为同一实体
考题
（2018年）税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法有（ ）。
A.对安排的全部或部分交易重新定性
B.在税收上否定交易方的存在
C.将该交易方与其他交易方视为同一实体
D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
E.在税收上否定安排交易的发生
考题
商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）A、实质重于形式原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、一致性原则
考题
一般来说，不具有合理商业目的避税安排具有的特征表现为（）。A、以获取税收利益为唯一目的或者主要目的B、以获取税收利益为主并兼顾企业的其他利益C、以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益D、以实质符合税法规定，但形式与其经济实质不符的方式获取税收利益
考题
下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
考题
根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。A、对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算B、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C、税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整E、加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
“建设银行应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据”，属于（）的运用。A、相关性原则B、权责发生制原则C、实质重于形式原则D、客观性原则
考题
多选题税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。（2018年）A对安排的全部或部分交易重新定性B在税收上否定交易方的存在C将该交易方与其他交易方视为同一实体D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性E在税收上否定安排交易的发生
考题
多选题企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
考题
多选题一般来说，不具有合理商业目的避税安排具有的特征表现为（）。A以获取税收利益为唯一目的或者主要目的B以获取税收利益为主并兼顾企业的其他利益C以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益D以实质符合税法规定，但形式与其经济实质不符的方式获取税收利益
考题
判断题企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按征管法的有关规定计算税收滞纳金。A
对B
错
考题
单选题金融企业应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（）A
实质重于形式原则B
谨慎性原则C
客观性原则D
一致性原则
考题
多选题下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有( )。A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者历得额的，税务机关有权按照合理方法调整B企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表C税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息D企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
考题
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（ ）。A
对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B
加收利息率，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算C
税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除D
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整
考题
多选题根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。A对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算B企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整C专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整E加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
考题
单选题商业银行要按照“（）”的原则，依法合规地开展金融创新。A
安全重于收益B
收益重于安全C
实质重于形式D
形式重于实质
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