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甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为16%。2×18年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税税额为160 000元，对方代垫运费1 000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是（ ）。
A.其他业务收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
参考答案
参考解析
解析：本来应该支付的款项现在不用支付了，这是企业的一种收益，计入营业外收入。
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考题
3.甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本进行日常核算。2004年3月份,甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80000元,增值税额为13600元。该批原材料已验收入库,货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税额为34000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元,应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税,其中包括上月未交增值税5000元。(6)月末将本月应交末交或多交增值税转入未交增值税明细科目。要求:编制上述业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)。(答案中的金额单位用元表示)
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2008年3月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税额为13600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。(3)在建工程领用生产用库存原材料10000元，应由该批原材料负担的增值税额为1700元。(4)盘亏原材料4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。(5)用银行存款30000元缴纳增值税。要求：逐笔编制上述业务(1)~(5)的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
考题
某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。（2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。
考题
甲公司是增值税一般纳税人，向乙公司采购原材料500公斤，单价300元，所需支付的款项总额150000元。按照购货合同的规定，甲公司向乙公司预付货款20％，验收货物后补付其余款项。数日后，甲公司收到乙公司发来的原材料，经验收无误，增值税专用发票上记载的货款为l50000元，增值税税额为25500元。以银行存款补付不足款项145500元。作出甲公司预付款项、收到原材料以及补付款项的会计分录。(6分)
考题
甲企业为增值税一般纳税人，。适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2007年3月份，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购人原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。（3）在建工程领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。（4）盘亏原材料4 000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。（5）用银行存款30 000元缴纳增值税。要求：编制上述业务的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。（2）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（3）在建工程领用原材料一批．该批原材料实际成本为71万元，应由该批原材料负担的增值税额为12.07万元。（4）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。（5）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：（1）编制上述经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税16万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（ ）万元。A.150
B.127
C.159
D.152.25
考题
甲公司属于增值税一般纳税人，2019年5月5日持银行汇票购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0.045万元，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（ ）。A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为13.045万元
B.对方代垫的包装费0.3万元也应该计入原材料的成本中
C.购入原材料开出的银行汇票应该计入应付票据中
D.购入A原材料的成本为100.8万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2020 年5月23日购入一批生产用原材料，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，由销货方代垫保险费3万元，以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税税额为0.18万元。材料已验收入库，但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为2/10,.1/20，N/30。甲公司于2020年6月1日付款，则甲公司应付账款的入账金额为( ) 万元。
A.226
B.229
C.228.18
D.223.62
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项：
（1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。
（2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。
（3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。
（4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。
（5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。
（6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料（1）至资料（5），甲公司当月应交增值税为（ ）元。 A.13 900
B.18 220
C.19 000
D.20 350
考题
甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是13%，2019 年9 月发生了如下经济业务：
（1）1 日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300 万元，增值税税额是39 万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30，甲公司于8 日付清了该笔应付账款。
（2）5 日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200 万元，加工费为30 万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10 万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。
（3）15 日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000 000 元，增值税税额为450 000 元，款项已用银行存款支付。
（4）25 日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000 元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为13 000 元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司从乙公司购入的原材料的入账价值是（ ）万元。
A.339
B.300
C.332.22
D.333
考题
甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该公司2×19年10月2日购进原材料200吨，单位成本为2.5万元。支付原材料价款为500万元，支付增值税税额为65万元。在购买过程中发生的运杂费5万元、保险费0.5万元、入库前的挑选整理费用8万元。另外为购买该原材料，发生采购人员差旅费用1.5万元。
2×19年12月3日，甲公司将该批全部原材料委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方同类应税消费品的计税价格直接对外出售。2×20年6月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费20万元、增值税税额2.6万元，另支付受托方代收代缴的消费税60万元。
2×20年7月26日甲公司与丙公司签订了出售从乙公司收回的委托加工物资的合同。开出的增值税专用发票中注明的价款为800万元，增值税税额为104万元，相关的款项已收存银行。假定该批委托加工物资收回后没有计提存货跌价准备。
要求：
（1）计算甲公司购进该批原材料的入账价值。
（2）编制甲公司委托加工该批原材料的相关会计分录。
（3）计算2×20年7月26日甲公司出售委托加工物资对损益的影响。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨2 000元，增值税额为26 000元。取得运费的增值税专用发票，发票注明运费2 000元，增值税180元。另付装卸费用160元、途中保险费用为400元，原材料运抵企业后，验收入库原材料为96吨，运输途中发生合理损耗4吨。该原材料的入账价值为（ ）元。 A.202560
B.234760
C.202780
D.194560
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元。2017年1月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，1月份发生如下经济业务：
(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。
(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。
(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
(4)15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税税额为14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(5)1月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。
根据资料(1)，下列各项中，甲企业向乙公司购人材料的会计处理结果正确的是()。A.原材料增加90000元
B.材料采购增加90000元
C.原材料增加100000元
D.应交税费增加15300元
考题
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元。2017年1月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，1月份发生如下经济业务：
(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。
(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。
(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。
(4)15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税税额为14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。
(5)1月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。
根据资料(2)，下列各项中，甲企业的会计处理结果正确的是()。A.发生节约差异9000元
B.发生超支差异9000元
C.原材料增加100000元
D.原材料增加99000元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为13%。2×18年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税税额为130 000元，对方代垫运费1 000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是（ ）。
A.其他业务收入
B.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
考题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4C、借：原材料234 贷：应付账款234D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为16%，2018年6月发生与存货相关的经济业务如下：（1）1日，原材料科目借方余额为365万元。（2）3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为33.6万元，取得增值税专用发票注明的运费为3万元，增值税税额为0.3万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，支付采购人员差旅费0.3万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。（3）15日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为80万元，数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁（属于合理损耗）。剩余部分已验收入库，上述款项尚未支付。（4）18日，接受外单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8万元，甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税为0.2万元，原材料当日运抵甲公司并验收入库。（5）25日，乙公司（增值税一般纳税人）以原材料一批对甲公司进行投资，根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元（不含增值税），乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。（6）30日，根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。（7）30日，甲公司决定将剩余原材料专门用于生产一批产品，库存原材料的估计售价为600万元，估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元，估计销售税费为12万元，将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元，期末减值测试前剩余原材料对应的存货跌价准备贷方余额为13万元。要求：（1）根据资料（2）至（6），编制相关会计分录。（2）计算甲公司当月应计提（转回）的存货跌价准备金额，并编制相关会计分录。（应交税费需写出明细科目）
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。从乙公司购进原材料1批，原材料价目表注明不含税的价款为10000元，假定乙公司给予新华公司5％的商业折扣，材料已经验收入库，货款尚未支付。甲公司应确认的应付账款的金额为A
9500B
10000C
11115D
11700
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，原材料适用的增值税税率为17％。2×10年发生的部分交易或事项如下：7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税额为170000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项，应转入的科目是）。A
其他业务收入B
资本公积C
盈余公积D
营业外收入
考题
不定项题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元。2017年1月初，该企业“银行存款”科目余额为300 000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30 000元和6 152元，1月份发生如下经济业务：(1)5日，从乙公司购入材料5 000千克，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为90 000元，增值税税额为15 300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。(3)10日，从丙公司购入材料3 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57 000元，增值税税额为9 690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。(4)15日，从丁公司购入材料4 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88 000元，增值税税额为14 960元，材料已验收入库，款项尚未支付。(5)1月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下到问题（答案中的金额单位用元表示）。2.根据资料(2)，下列各项中，甲企业的会计处理结果正确的是()。A发生节约差异9 000元B发生超支差异9 000元C原材料增加100 000元D原材料增加99 000元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，从其他企业赊购一批原材料,货款为400000元，增值税税额为52000元，对方代垫运费6000元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为540元，原材料已经验收入库。假定不考虑其他因素，甲公司因该项购买业务应确认应付账款的入账价值为( )元。A
458540B
464000C
406000D
400000
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元，销货方代垫运费，取得运费专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元，款项尚未支付。销货方给出现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。则甲公司应付账款的入账价值为（）万元。A
127B
128.1C
117D
120
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，4月5日外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税税额为0.22万元，入库前支付过磅费0.2万元，上述业务发生采购人员差旅费合计0.3万元。则甲公司该批原材料的入账成本为（）万元。A
122.2B
122C
122.5D
122.42
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×10年发生的部分交易或事项如下：
(1)7月2日从乙公司购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税额为170000元，对方代垫运费1000元，原材料已验收入库，开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。
(2)7月10日预收丙公司包装物押金1000元，7月12日向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的价格为2000000元，增值税税额为340000元，该批商品的实际成本为1000000元，包装物押金退回。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
甲公司对确实无法支付的应付账款，应转入的科目是（ ）。A
其他业务收入B
资本公积C
盈余公积D
营业外收入
考题
多选题甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。2010年11月1日，甲公司购入原材料1批，增值税发票注明价款为20000元，增值税进项税额为3400元，材料已经验收入库，甲公司开出3个月的带息银行承兑汇票1张。2011年1月31日票据到期，甲无款支付，下列说法正确的是 ( )A应确认财务费用702元B把应付票据的本金20000元转入短期借款C把应付票据的利息468元转入短期借款D把应付票据的利息702元转入短期借款E本期短期借款增加24102元
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A
27.7B
27.2C
31.3D
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