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甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件1130元,增值税税率为13%,成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.100×1130×13%=14690(元)
B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)
C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)
B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)
C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)
参考答案
参考解析
解析:增值税是价外税,成本不含增值税,故不能价税分离,选项CD错误,排除;自产货物用于职工福利,需要视同销售,没有同类价格的需要组价,本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价,选项A直接用成本计算,排除;所以正确答案是选项B。
更多 “甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件1130元,增值税税率为13%,成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.100×1130×13%=14690(元) B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元) C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元) D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元) ” 相关考题
考题
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是( )元。
A.15 454.55
B.17 000
C.14 300
D.15 982.91
考题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利,该产品没有同类产品价格,已知该批产品的成本为10000元,成本利润率为5%,消费税税率为30%,下列表述中正确的有()。A:该笔业务增值税销项税额2550元
B:该笔业务应纳消费税4500元
C:该笔业务缴纳消费税,不缴纳增值税
D:该笔业务只缴纳营业税
E:该笔业务不缴纳消费税,缴纳增值税
考题
某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:
借:应付职工福利 10000
贷:库存商品 10000
已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法,正确的有( )。A.少计算增值税1600元
B.少计算增值税1680元
C.少计算增值税1606元
D.少计算消费税1575元
E.少计算消费税1852.94元
考题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年4月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
A.18
B.14.04
C.12
D.20.34
考题
(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人。2018年3月,销售服装1000套,不含税市场价格为200元/套,300套用于职工福利,成本为140元/套,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为()元。A.26000
B.33800
C.26023
D.32006
考题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是( )元。
A.14545.45
B.13000
C.14300
D.15172.41
考题
甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件1130元,增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.100×1130×13%=14690(元)
B.100×1130×(1+10%)×13%=16159(元)
C.100×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300(元)
D.100×1130÷(1+13%)×13%=13000(元)
考题
甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%,关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。A.113÷(1+13%)×13%=13(万元)
B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)
C.113×13%=14.69(万元)
D.113×(1+10%)×13%=16.159(万元)
考题
甲首饰店为增值税一般纳税人。2019年9月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为135600元,换回的旧项链作价124300元,甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A.135600÷(1+13%)×13%=15600(元)
B.124300÷(1+13%)×13%=14300(元)
C.135600×13%=17628(元)
D.11300÷(1+13%)×13%=1300(元)
考题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.100×50×13%
B.100×50×(1-10%)×13%
C.100×50×10%×(1+13%)
D.100×50×(1+10%)×13%
考题
甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.100000÷(1+10%)×13%=11818.18(元)
B.100000×13%=13000(元)
C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=12654.87(元)
考题
甲公司为增值税一般纳税人,本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工,已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台,成本利润率为10%,市场最高不含税售价为2500元/台,平均不含税售价为2200元/台,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.1500×2×13%=390(元)
B.1500×(1+10%)×2×13%=429(元)
C.2200×2×13%=572(元)
D.2500×2×13%=650(元)
考题
海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()A、20万元B、19万元C、15万元D、17万元
考题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工,该冰箱的成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则下列说法正确的是()。A、实际发放时,计入应付职工薪酬的金额为40000B、实际发放时,计入应交税费—应交增值税(销项税额)的金额为3400C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售,但需要确认收入结转成本D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售,并且要确认收入结转成本
考题
单选题甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工,该空调的生产成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为()元。A
40000B
22600C
42600D
45200
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为113元/件。由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开具增值税专用发票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。根据增值税法律制度的规定,甲厂该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )A
500x113x13%B
500 x 113 / ( 1 + 13%) x 13%C
500x 113x70%x 13%D
500x113/ (1 + 13%) x70% x 13%
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工,该新型羽绒服生产成本为单件1170元,增值税税率为16%,成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。A
100×1170×16%B
100×1170×(1+10%)×16%C
100×1170×(1+10%)÷(1+16%)×16%D
100×1170÷(1+16%)×16%
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。A
(90000-9000)÷(1+13%)×13%B
90000×13%C
90000÷(1+13%)×13%D
(90000-9000)×13%
考题
单选题甲首饰店为增值税一般纳税人,2019年10月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140000元,换回的旧项链作价120000元,甲首饰店实际收取差价款20000元(含增值税)。已知增值税税率为13%,根据增值税法律制度的规定,甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A
140000÷ ( 1 + 13%) x 13%B
120000÷ (1 + 13%) x 13%C
20000÷13%D
20000 ÷ ( 1 + 13%) x 13%
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,2018年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%,关税税率10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。A
116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.7万元B
116÷(1+13%)×13%=17.0404万元C
116×(1+10%)×13%=16.588万元D
116×13%=15.08万元
考题
单选题2019年4月,甲企业(增值税一般纳税人)将自产货物无偿赠送给丙企业,已知,无同类货物的平均销售价格,该货物的生产成本是3000元,适用的增值税税率为13%,成本利润率为10%,甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。A
330B
479.49C
390D
429
考题
单选题海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()A
20万元B
19万元C
15万元D
17万元
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人,2018年10月销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税),将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为每套140元,增值税税率为l6%,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A
1000x200x16%= 32000(元)B
( 1000+300) x200x16%0-/o= 41600(元)C
( 1000+300) x140x(1+10%)x16%= 32032(元)D
1000x200x16%+300x140x(1+10%)x16%= 39392(元)
考题
单选题甲服装厂为增值税一般纳税人。2019年 6 月,销售服装 1000 套,不含税市场价格为200 元/套,300 套用于职工福利,成本为 140 元/套,成本利润率为 10%,根据增值税法律制度的规定,甲服装厂当月增值税销项税额为( )元。A
(1000+300)×200/(1+13)×13%B
(1000+300)×200×13%C
(1000+300)×200×(1+13)×13%D
1000×200×13%
考题
单选题某羽绒服生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将企业生产的一批羽绒服发放给销售分支机构人员作为福利。该批羽绒服市场售价为15万元(不含增值税),实际成本为12万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的销售费用为()万元。A
15B
0C
12D
17.55
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月2日将自产的产品作为职工福利发放给本*单位行政管理部门员工,该产品的成本为100万元,市场售价120万元,增值税税率为17%,则该笔业务对甲公司当月损益的影响金额为()万元。A
-120.4B
20C
-140.4D
23.4
考题
单选题甲公司为增值税小规模纳税人, 2018年 10月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%,葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A
150174 ÷( 1+3%)× 10%=14580(元)B
150174 ×( 1-10%)× 10%=13515.66(元)C
150174 × 10%=15017.4(元)D
150174 ÷( 1-10%)× 10%=16686(元)
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日,向职工发放一批自产的空气净化器作为福利,该批产品售价为10万元,生产成本为7.5万元,按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素,该笔业务应确认的应付职工薪酬为()万元。A
7.5B
11.7C
10D
9.2
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