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管理层采取的以下哪项行动有助于减少员工舞弊机会？
A.建立公司资产实物控制措施。
B.取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。
C.在公司手册中公示所期望的各种道德行为。
D.明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。
B.取消奖金与销售或其他业绩目标挂钩的做法。
C.在公司手册中公示所期望的各种道德行为。
D.明确舞弊行为的后果，如：结束雇用合同等。
参考答案
参考解析
解析：A不正确。这也是防止员工舞弊的措施，只是没有D更有威慑力。B不正确。这是一种被动的防止员工舞弊的做法。C不正确。这种做法对道德行为差的人员是没有任何威慑力的。D正确。这是一种最直接、最有威慑力的警告，有助于减少员工舞弊机会。
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考题
下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项有（ ）。A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C、管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
D、管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
考题
在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（ ）。
A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
考题
下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的是（ ）。
A、管理层为满足外部预期而承受过度的压力
B、内部控制存在缺陷
C、管理层态度不端
D、被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁
考题
如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
考题
通过舞弊调查所发现的情况应该：A.报告给全体员工，以证明舞弊行为将得到调查，舞弊者将被提起公诉。
B.只报告给执法部门，以便舞弊者被提起公诉。
C.报告给舞弊者的上司，以便后者采取纠政性的惩戒行动。
D.报告给高层管理人员、董事会和法律部。
考题
在意识到存在可能导致舞弊行为的控制缺陷后，内部审计人员接下来应该采取以下哪项行动？A.出具一份书面报告指出控制缺陷。
B.针对其他舞弊征兆进行测试。
C.通知外部审计人员可能存在舞弊行为。
D.建议内部审计人员、律师、调查员、保安人员和其他合适的专家进行舞弊调查。
考题
在舞弊调查中，首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格，以免造成诽谤，那么下列措施中可以采取的是：（）A、在谈话中创造一种礼貌和真诚的氛围B、要对谈话的内容保密C、将舞弊案件的调查仅限于管理层，不涉及普通员工D、如果舞弊行为得不到证实，应销毁所有调查工作底稿和报告
考题
单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）A
采取管理层的建议，停止调查。B
将此事报告给有关的司法部门。C
采用分析程序，继续进行调查。D
请求审计委员会和董事会的指导。
考题
多选题下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。A管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等B管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报D管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
考题
多选题在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。A管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估B管理层对舞弊风险的识别和应对过程C管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况D管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况
考题
多选题注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑C要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑D组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论
考题
多选题在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（ ）。A管理层对舞弊风险的承受能力B管理层对舞弊风险的识别和应对过程C管理层对治理层监督的防范措施D管理层就其经营理念及道德观念向员工的通报
考题
单选题对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述（）？A
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
考题
单选题企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）A
加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。B
为公司资产制定实物控制程序。C
增加管理人员，制定相互监督的机制。D
聘请外部审计人员进行监督。
考题
单选题下列说法正确的是（）。①采取最有助于避碰的行动的时机，是两船已逼近或者已处于紧迫局面时；②采取最有助于避碰的行动，包括必要时背离规则的行动；③采取最有助于避碰的行动，应考虑根据当时情况最大程度减小碰撞损失。A
①②B
①③C
②③D
①②③
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