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审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？
A、公司的采购政策尚未得到更新。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
参考答案
参考解析
解析：本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
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考题
内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？A.控制流程图。
B.标准操作程序的复印件。
C.关于部门历史、经营活动及表格使用的描述。
D.工序操作标准的复印件。
考题
下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动
考题
CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款
考题
内部审计师在审计采购职能时发现，公司采购了一些已经积压的存货。审计师应该建议公司采取以下( )纠正措施。A.要求采购代理对所有的采购请求进行审批
B.就订购的所有原材料与使用部门进行确认
C.使用历史记录点系统
D.对积压存货进行定期报告
考题
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前
考题
在选择合适人员组成审计小组，以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组？Ⅰ．审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处；Ⅱ．5年前审计师曾经是采购代理；Ⅲ．审计师的家庭拥有一家企业，该企业定期向公司出售商品。A.只有Ⅲ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
考题
在对采购程序进行检查时，审计师发现，现有程序与公司规定的程序相距甚远。但是，审计师同时认为，现有程序增加了运作效率，缩短了处理时间。审计师没有发现该程序导致控制缺陷。审计师应该( )。A.报告采购程序未遵循公司规定，认定它运营失效
B.在对管理当局的报告中画出新程序的流程图
C.报告这一变化，并建议公司记录这一程序的变化
D.将审计完成时间延期到公司记录这一新程序为止
考题
与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？A.管理层计划启动纠正措施
B.董事会已单独成立公司治理委员会
C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大
D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析
考题
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为
考题
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计
考题
内部审计人员在复核描绘组织采购职能的流程图时，最有可能发现以下哪种内部控制缺陷？A.采购政策尚未更新。
B.该组织没有利用其供货商提供的数量折扣。
C.未经适当层级授权对收货进行付款。
D.在收到货物之前向供货商付款。
考题
以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是：（）A、某公司的内部审计师在完成对公司采购部门的审计活动后，利用周末的时间在一家产品加工企业担任了带薪顾问B、因为受到法庭传唤，在需要时向法庭披露了可能对组织不利的、机密的审计资料C、在审计过程中，内部审计师发现该公司推出的新产品市场前景很好，所以告知家人购买了该公司的股票D、在审计活动完成后接受了公司提供的工作报酬
考题
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A、公司的采购政策尚未得到更新。B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
考题
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
考题
以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法（）？A、一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B、参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C、审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D、审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
考题
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A
如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。B
审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。C
审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。D
审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
考题
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A
刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计B
内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算C
因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议D
某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
考题
单选题以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法（）？A
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
考题
单选题审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象（）？A
内部控制结构存在严重薄弱环节；B
该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C
采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D
与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
考题
单选题某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么（）？A
花费的预算时间将超过任何有形的好处。B
随后对该部门的审计可能得不到开展。C
管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D
人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
考题
单选题作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）A
编制流程图。B
编制系统文字说明。C
进行控制测试。D
进行实质性测试。
考题
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A
审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。B
某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。C
一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。D
某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
考题
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A
公司的采购政策尚未得到更新。B
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D
公司在收到货物之前就对供应商付款。
考题
单选题当审计师评估公司的总体控制系统时，以下（）项是最有效率的信息来源。A
控制流程图B
标准操作程序的副本C
对部门历史、活动和表格用途的记叙性描述D
行业操作标准的副本
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