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题目内容
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多选题
在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。
A
抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B
对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C
该项控制得到执行的审计证据
D
信息技术一般控制运行有效性的审计证据
参考答案
参考解析
解析：
对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制（选项C正确），注册会计师需要考虑下列测试以确定该项控制持续有效运行：
（1）测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性（选项D正确）；
（2）确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；
（3）确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。
（1）测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性（选项D正确）；
（2）确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；
（3）确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。
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考题
2、注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑恰当的有（ ）。A.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据B.在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少C.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据
考题
注册会计师在测试控制运行的有效性时，下列各项中，不属于注册会计师应当获取关于控制是否有效运行的审计证据的是( )。A．控制设计是否合理B．控制在审计期间是如何运行的C．控制由谁执行D．是人工控制还是自动化控制
考题
（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行曲控制测度时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 28 题 在测度自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有（ ）。A．抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B．对多个不同时点进行观察获取的审计证据C．该项控制得到招待的审计证据D．信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（ ）。A．信息技术一般控制B．自动化应用控制C．自上次测试后已发生变化的控制D．旨在减轻特别风险的控制
考题
在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师可以利用的审计证据有（ ）。A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C.该项控制得到执行的审计证据
D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有()。A:信息技术一般控制B:自动化应用控制C:自上次测试后已发生变化的控制D:旨在减轻特别风险的控制
考题
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有()。A:抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B:对多个不同时点进行观察获取的审计证据C:该项控制得到执行的审计证据D:信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
下列与控制测试相关的说法中，正确的有（ ）。A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B.如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据
C.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的补充审计证据
D.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围
考题
在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（ ）。
A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C.该项控制得到执行的审计证据
D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
如果测试自动化应用控制的持续运行有效性，注册会计师通常需要从（ ）方面获取审计证据。A.确定系统是否发生变动
B.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
C.确定系统发生变动时是否存在适当的系统变动控制
D.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
考题
在企业内部控制审计中，下列关于控制测试的范围的说法，错误的是（ ）。
A、对于每天运行多次的人工控制，注册会计师测试的最小样本规模为25个
B、除非系统发生变动，注册会计师可能只需要对某项自动化应用控制的每一相关属性进行一次系统查询以检查其系统设置，即可得出所测试自动化应用控制是否运行有效的结论
C、除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围
D、注册会计师在测试控制运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上确定测试的范围
考题
注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（ ）。
A、对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
B、注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
C、注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D、注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
考题
下列有关注册会计师确定控制测试的性质的说法中，错误的是（ ）。
A、注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
B、即使某些控制不存在反映控制运行有效性的文件记录，注册会计师仍可获取有关控制运行有效性的审计证据
C、在设计控制测试时，注册会计师仅应当考虑与认定直接相关的控制
D、对于自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和一般控制运行有效的审计证据作为该控制运行有效的证据
考题
如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
考题
在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）A、抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B、对多个不同时点进行观察获取的审计证据C、该项控制得到执行的审计证据D、信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）A、信息技术一般控制B、自动化应用控制C、自上次测试后已发生变化的控制D、旨在减轻特别风险的控制
考题
多选题下列说法中，选项正确的有（ ）。A在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效B如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制C如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试D对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据
考题
多选题关于企业内部控制审计中控制测试的范围，下列说法中正确的有（ ）。A对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围B除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围C注册会计师在测试控制的运行有效性时，应当在考虑与控制相关的风险的基础上，确定测试的范围D在测试人工控制时，如果采用检查的方式，控制每周运行1次，则测试的最小样本规模区间为2～5
考题
多选题在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有（）A抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B对多个不同时点进行观察获取的审计证据C该项控制得到招待的审计证据D信息技术一般控制运行有效性的审计证据
考题
单选题注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（ ）A
对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用B
注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据C
注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末D
注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
考题
多选题注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括( )。A评估的认定层次重大错报风险的重要程度B在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化C在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度D剩余期间的长度
考题
单选题如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（ ）。A
如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B
如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果C
对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D
如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要获取剩余期间控制运行有效性的补充审计证据
考题
多选题如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有( )。A获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据B仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据6^审计全真模拟试题C如果存在自动化信息，需要获取信息技术一般控制变化情况的审计证据D确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
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