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单选题
当远期外汇合同签订时,用于对应收款项目进行套期保值,且即期汇率大于远期汇率时,对合同入账的会计分录为()。
A
借:应收期汇合同款;贷:递延期汇溢价;应付期汇合同款
B
借:应收期汇合同款;贷:应付期汇合同款
C
借:应收期汇合同款;递延期汇折价汇;兑损益;贷:应付期汇合同款
D
借:应收期汇合同款;贷:应付期汇合同
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考题
为了防范远期美元收入的汇率风险,出口商可以( )。A.进行货币期货交易做美元多头套期保值B.进行远期外汇交易买入远期美元C.进行远期外汇交易卖出远期美元D.进行即期外汇交易卖出即期美元E.进行货币期货交易做美元空头套期保值
考题
甲公司从某银行借人 50 万美元固定利率两年期外币借款,为规避汇率变动风险,签订一 项远期外汇合同,该项合同属于( )。
A.已确定负债套期保值B.尚未确认的承诺的套期保值C.现金流量套期保值D.公允价值套期保值E.境外经营净投资套期保值
考题
某一香港进口商6月1日从美国买进价值10万美元的商品,约定3个月后交付款,签约时美元兑港元汇率为1美元=7.81港元。由于近期美元兑港元汇率波动剧烈,该进口商决定利用外汇远期套期保值,签订合同当天,银行3个月美元兑港元的报价为USD/HKY=7.88/7.91。该进口商在同银行签订远期合同后,约定3个月后按1美元=7.91港元的价格向银行卖出7.91×100000港元,同时买入100000美元用以支付货款。9月1日,该进口商按照远期合约进行交易,付款日即期汇率为1美元=7.95港元。则进口商远期外汇交易和A.与不利用外汇远期进行套期保值相比,该进口商少支付货款4000港元
B.与不利用外汇远期进行套期保值相比,该进口商多支付货款4000港元
C.没有差别
D.与不利用外汇远期进行套期保值相比,该进口商少支付货款14000港元
考题
下列关于远期外汇交易表述正确的是( )。A.远期外汇交易外汇汇率低于即期外汇汇率
B.远期外汇交易成交后立即办理交割
C.远期外汇交易外汇汇率高于即期外汇汇率
D.远期外汇交易外汇汇率以即期汇率为基础
考题
(2013年)根据公司决议,甲公司开展了如下套期保值业务:
2012年12月1日,甲公司与境外A公司签订合同,约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日,甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同,合同金额5000000美元,约定汇率为1美元=6.28元人民币。该日即期汇率为1美元=6.25元人民币。2013年2月28日,甲公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购入豆粕。
此外,2012年12月31日,一个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.29元人民币,2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.30元人民币,人民币的市场利率为5.4%;2013年2月28日,美元对人民币即期汇率为1美元=6.35元人民币。
甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时,有如下三种观点:
①将该套期保值业务划分为公允价值套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期,远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
假定不考虑其他因素。
要求:
1.根据资料,分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确;对不正确的,分别说明理由。
2.根据资料,分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。
考题
根据公司决议,甲公司开展了如下套期保值业务:
2012年12月1日,甲公司与境外A公司签订合同,约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日,甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同,合同金额5000000美元,约定汇率为1美元=6.28元人民币。该日即期汇率为1美元=6.25元人民币。2013年2月28日,甲公司以净额方式结算该远期外汇合同,并购入豆粕。
此外,2012年12月31日,一个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.29元人民币,2个月美元对人民币远期汇率为1美元=6.30元人民币,人民币的市场利率为5.4%;2013年2月28日,美元对人民币即期汇率为1美元=6.35元人民币。
甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时,有如下三种观点:
①将该套期保值业务划分为公允价值套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期,远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
假定不考虑其他因素。
要求:
1.根据资料,分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确;对不正确的,分别说明理由。
2.根据资料,分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。
①将该套期保值业务划分为公允价值套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
②将该套期保值业务划分为现金流量套期,远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期,远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
考题
以下关于跨国融资的说法正确的是()A、未来即期汇率大于远期汇率时,不保值时外币融资成本高于保值时的外币融资成本B、未来即期汇率大于远期汇率时,不保值时外币融资成本低于保值时的外币融资成本C、未来即期汇率小于远期汇率时,不保值时外币融资成本高于保值时的外币融资成本D、未来即期汇率小于远期汇率时,不保值时外币融资成本低于保值时的外币融资成本
考题
如果进出口商以延期付款方式签订商务合同,出口商为防止汇率下跌造成的本币收入减少的经济损失,可以同银行签订()。A、卖出远期外汇合同B、买入远期外汇合同C、卖出即期外汇合同D、买入即期外汇合同
考题
当外币投资净额为净资产时,套期保值的结果为()。A、当远期汇率大于即期汇率时,有利B、当远期汇率小于即期汇率时,有利C、当远期汇率大于即期汇率时,不利D、当远期汇率等于即期汇率时,有利
考题
单选题如果进出口商以延期付款方式签订商务合同,出口商为防止汇率下跌造成的本币收入减少的经济损失,可以同银行签订()。A
卖出远期外汇合同B
买入远期外汇合同C
卖出即期外汇合同D
买入即期外汇合同
考题
单选题某一香港进口商6月1日从美国买进价值10万美元的商品,约定3个月后交付款,签约时美元兑港元汇率为1美元=7.81港元。由于近期美元兑港元汇率波动剧烈,该进口商决定利用外汇远期套期保值,签订合同当天,银行3个月美元兑港元的报价为USD/HKY=7.88/7.91。该进口商在同银行签订远期合同后,约定3个月后按1美元=7.91港元的价格向银行卖出7.91×100000港元,同时买入100000美元用以支付货款。9月1日,该进口商按照远期合约进行交易,付款日即期汇率为1美元=7.95港元。则进口商远期外汇交易和不进行远期外汇交易的收益差别是()。A
与不利用外汇远期进行套期保值相比,该进口商少支付货款4000港元B
与不利用外汇远期进行套期保值相比,该进口商多支付货款4000港元C
没有差别D
与不利周外汇远期进行套期保值相比,该进口商少支付货款14000港元
考题
单选题当外币投资净额为净资产时,套期保值的结果为()。A
当远期汇率大于即期汇率时,有利B
当远期汇率小于即期汇率时,有利C
当远期汇率大于即期汇率时,不利D
当远期汇率等于即期汇率时,有利
考题
多选题以下关于跨国融资的说法正确的是()A未来即期汇率大于远期汇率时,不保值时外币融资成本高于保值时的外币融资成本B未来即期汇率大于远期汇率时,不保值时外币融资成本低于保值时的外币融资成本C未来即期汇率小于远期汇率时,不保值时外币融资成本高于保值时的外币融资成本D未来即期汇率小于远期汇率时,不保值时外币融资成本低于保值时的外币融资成本
考题
单选题在未来一定时期进行外汇交割,而事先由买卖双方签订合同达成协议的汇率是()A
远期汇率B
即期汇率C
基准汇率D
套算汇率
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