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单选题
当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下（）
A
采用综合限额法对纳税人有利
B
采用综合限额法对居住国有利
C
采用分国限额法则对纳税人有利
D
采用分国限额法则对居住国不利
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考题
流转税的特点包括（ ）。A.课征普遍
B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
C.普遍实行比例税率，计算简单
D.在税率既定条件下，税额大小与成本成正比
E.它是一种既考虑纳税人经营状况，又考虑经营行为的税收
考题
共用题干
A国居民甲获取B国的经营所得10万元，特许权使用费所得6万元；获取C国经营所得30万元，特许权使用费所得20万元。A、B、C三国所得税税率分别为50%、40%和60%，其特许权使用所得税税率分别为20%、10%和30%。下列选项中，表述正确的有()。A:国际重复征税使跨国纳税人的同一笔跨国所得负担多国的税收，与非跨国纳税人相比加重了其税收的负担B:国际重复征税并不影响纳税人的投资活动和税负公平原则C:抵免法承认收入来源地管辖权的优先地位D:抵免法准予跨国纳税人抵销全部在国外已纳税款
考题
在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表述中正确的是()。A:在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率B:在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C:在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率D:在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率
考题
下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（ ）。A.抵免限额是指居住国（国籍国）允许居民（公民）纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度
B.抵免限额以不超过其外国来源所得按照本国税法规定的适用税率计算的应纳税额为限
C.分国抵免限额是当某居住国居民拥有多国收入时，居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
D.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时（纳税人在高税国与低税国均有投资），采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利
E.当跨国纳税人国外经营活动盈亏并存时，采用综合抵免限额对纳税人有利，采用分国抵免限额对居住国有利
考题
从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时．有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（） A、分国限额抵免法B、综合限额抵免法C、单项限额抵免法D、全额抵免法
考题
当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下（）A、采用综合限额法对纳税人有利B、采用综合限额法对居住国有利C、采用分国限额法则对纳税人有利D、采用分国限额法则对居住国不利
考题
某跨国纳税人国内外总所得10万美元，其中，来源于来源地国的所得为3万美元，来源于居住国本国的所得7万美元。收入来源地国实行30％的比例税率；居住国实行累进税率，10万美元的适用税率为40％；7万美元的适用税率为35％；3万美元的适用税率为25％，按全额抵免法，该跨国纳税人应纳税额共计应为多少?
考题
跨国纳税人利用转移定价逃避国际税收的行为主要包括（ ）。A、先以低价出售给低税率国家的关联企业，再由该关联企业以高价出售给高税率国家的关联企业B、压低由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格C、人为地增加跨国公司某一分支机构的成本与费用开支，从而减少该分支机构的盈利数额，达到逃避该机构所在国税收的目的D、提高由低税率国家企业向高税率国家关联企业出售货物、提供劳务等的价格
考题
单选题从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）A
分国限额抵免法B
综合限额抵免法C
单项限额抵免法D
全额抵免法
考题
多选题直接抵免的可涉及范围有（）A总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税B跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税C个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税D国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税
考题
多选题下列关于避免国际重复征税方法的说法中，正确的是下列哪几项（）A累进免税法是指居住国虽然对居民纳税人来源于境外的所得免予征税，但在对居民纳税人来源于境内的所得确定应适用的累进税率时，要将免予征税的境外所得考虑在内B当跨国纳税人在高税率国和低税率国均有盈利，居住国实行综合限额抵免对纳税人较为有利C在跨国纳税人在各个非居住国的分支机构有盈有亏的情形下，居住国采用分国限额抵免对纳税人较为有利D间接抵免法是适用于解决跨国母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税的方法
考题
单选题在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是()。A
在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率B
在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率C
在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率D
在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率
考题
多选题该教授从国外取得的收入应否在国内纳税，如果应该纳税，如何纳税 （ ）A不应纳税，因为是从国外取得的B不应纳税，因为在国外已经纳过税了C应当纳税，按照股息所得适用20％的比例税率纳税.在国外纳的税可以扣除D应当纳税，按照股息所得适用20％的比例税率纳税，在国外纳的税不予扣除
考题
单选题下列关于国际税收抵免制度的陈述，不正确的是（ ）。A
当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利B
间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C
间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用于母、子、孙等多层公司的经营方式D
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
考题
单选题()是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。A
名义税率B
实际税率C
边际税率D
比例税率
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