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问答题
甲公司为增值税一般纳税人，注册地在 M 市，2018 年 1 月发生事项如下：（1）自产建筑用砂土、石料并销售，取得含税销售额 3429.9 万元，从事运输装卸服务，取得含税销售额 114.33 万元，为了自产建筑用砂土、石料购进。（2）购进办公用品，支付价款 1000 万元，取得增值税专用发票注明税额 170 万元。（3）进口设备，M 地海关确定的关税完税价格为 500 万元，关税税率 10%，增值税税率 13%。问题：（1）计算事项（1）应缴纳的增值税。（2）购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣，简要说明理由。（3）计算事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
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考题
甲制造公司（增值税一般纳税人）2018年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
问题：
、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。
、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
考题
2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
考题
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
考题
甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（ ）元。A.789600
B.810000
C.808800
D.846000
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。
（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。
已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。
（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M 市，2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。
（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M 市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。
已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
【问题2】事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
【问题3】计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
(2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：
(1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。
(2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示）。
【要求1】计算事项(1）中甲公司的销项税额。
【要求2】计算事项(2）中甲公司的销项税额。
【要求3】计算事项(3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
考题
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2 019年1月发生事项如下：
(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元(含增值税)，取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税方法，适用增值税征收率3%。
(2)购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
(3)从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为16%。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。
(2)事项(2)中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。
(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2018年10月发生如下事项：
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为232万元。该公司实行统一核算。
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价3.48万元（含税）。
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价23.2万元（含税）。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
?、事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
?、事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
?、事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
考题
2018年5月，A市建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款含税1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款含税200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元
超压卷，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com A.14.55 .
B.18.18
C.21.82
D.27.27
考题
某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。
A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税， 在甲市缴纳增值税280万元，
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
考题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑收入350万元，支付分包款120万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税（ ）万元。A.4.18
B.6.22
C.6.70
D.22.79
考题
2018年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。 A.14.55
B.21.82
C.27.27
D.18.18
考题
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
考题
（2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元，该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.68
B.21.82
C.27.27
D.18.18
考题
位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2018年12月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2018年10月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是（ ）万元。A.7．27
B.7．77
C.11．65
D.10．91
考题
B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年2月在A市取得含税建筑收入总额为500万元，支付分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。
A.5.50
B.24.77
C.8.26
D.27
考题
甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为A地，2018年发生如下业务：
（1）2018年10月承接B地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款550万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款110万元（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的为清包工服务，未选择简易计税方法）。
（2）2018年11月承接C地的工程项目，2018年12月取得该项目的建筑服务价款206万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款51.5万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。
（3）将2018年5月购入的一座位于C地的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元、增值税20万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）甲建筑公司承接的B地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少
（2）甲建筑公司承接的C地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少
（3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求
（4）甲建筑公司转让不动产应向哪个税务机关预缴增值税 应预缴税额多少
（5）甲建筑公司12月在其机构所在地应缴纳的增值税税额是多少 应补缴的税额是多少
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项：（1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。已知：销售房产适用增值税税率9%，销售化妆品适用13%，运输服务适用9%税率。【问题1】计算事项（1）中甲公司的销项税额。
考题
问答题3.机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2017年2月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税2.5万元（均取得增值税专用发票），将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金6.66万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，要求计算：（1）甲企业在B市应缴纳的增值税；
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市。甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3%。2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
考题
单选题甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3%，葡萄酒消费税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A
150174 ÷（ 1+3%）× 10%=14580（元）B
150174 ×（ 1-10%）× 10%=13515.66（元）C
150174 × 10%=15017.4（元）D
150174 ÷（ 1-10%）× 10%=16686（元）
考题
单选题2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。（2018年考题改编）A
14.68B
14.55C
18.35D
22.02
考题
问答题（根据最新政策规定本题涉及的知识点已变更，本题按照新政策进行了改编）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%，适用的增值税税率13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。（3）计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。
考题
单选题B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A
5.41B
5.83C
3.60D
1.80
考题
单选题B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（ ）万元。A
5.45B
7.21C
3.64D
1.80
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