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单选题
注册会计师在空中测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果，则注册会计师拟采取的措施是（）。
A
进一步测试补偿性控制
B
调低重大错报风险
C
出具保留意见的审计报告
D
解除业务约定
参考答案
参考解析
解析：
选项A恰当。如果样本结果不支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平，注册会计师通常有两种选择：
（1）进一步测试其他控制（如补偿性控制），以支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平；
（2）提高重大错报风险评估水平，并相应修改计划的实质性程序的性质、时间安排和范围。
（1）进一步测试其他控制（如补偿性控制），以支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平；
（2）提高重大错报风险评估水平，并相应修改计划的实质性程序的性质、时间安排和范围。
更多 “单选题注册会计师在空中测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果，则注册会计师拟采取的措施是（）。A 进一步测试补偿性控制B 调低重大错报风险C 出具保留意见的审计报告D 解除业务约定” 相关考题
考题
C注册会计师实施控制测试时，假没可容忍偏差率为5%，根据样本的测试结果推断总体时有以下理解和判断，其中正确的有( )。A．样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖不足风险B．样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖过度风险C．样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，可能需要调增计划的实质性程序的范围D．样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，因此应当将计划评估的控制有效性由高调至中或将计划评估的控制有效性由中调至低
考题
下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样
B.系统选样和随意选样既可以在统计抽样中使用，也可在非统计抽样中使用
C.如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样
D.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
考题
（2016年）下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（ ）。A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估
B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分
C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
考题
如果样本结果不支持计划的控制有效性和重大错报风险的评估水平，注册会计师通常可以采取的措施有（ ）。A.测试其他控制
B.扩大样本规模
C.提高重大错报风险评估水平
D.修改计划的实质性程序的性质、时间安排和范围
考题
下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，错误的有（ ）。A.在控制测试中，分析样本偏差时，注册会计师应当对所有偏差进行定性评估
B.在细节测试中，定义抽样单元时，注册会计师无需考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C.在控制测试中，如果在样本中发现系统偏差，注册会计师应扩大样本规模以进一步收集证据
D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
考题
下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。A、风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B、当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C、控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D、审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序
考题
多选题下列关于控制测试中使用非统计抽样的说法中，正确的有（）A控制实施的相关期间越长，控制程序越复杂，需要测试的样本越多B样本规模还受所测试的控制的类型的影响，如果所测试的控制包含人工监督和参与，通常比自动控制需要测试更多的样本C在确定被审计单位自动控制的测试范围时，如果支持其运行的信息技术一般控制有效，注册会计师便可以获得对控制有效运行的较高的保证水平D非统计抽样只能使用随意选样
考题
单选题下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B
审计抽样适用于实质性分析程序C
当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性D
审计抽样适用于细节测试
考题
单选题下列关于审计抽样的说法中，不正确的是（ ）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样B
系统选样和随意选样既可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用C
如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用均值估计抽样D
当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试
考题
多选题注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现样本不支持初步风险评估结果，则注册会计师一般采取的措施包括（）。A出具保留意见的审计报告B得出控制运行无效的结论，更多地依赖实质性程序获取审计证据C基于谨慎原则，再多抽取一些控制总体中的样本进行测试D调整重要性水平
考题
单选题注册会计师在控制测试中使用统计抽样，如果样本结果不支持其对控制运行有效性的评估结果，则注册会计师拟采取的措施是（）。A
扩大实质性程序范围B
调低重大错报风险评估水平C
改变实质性程序的时间D
改变实质性程序的性质
考题
多选题在进行控制测试时，如果样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（）。A提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量B对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平C扩大控制测试范围，以证实初步评估结果D发表保留意见或否定意见
考题
多选题在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。A在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额
考题
单选题下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。A
在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制B
如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险C
注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险D
无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险
考题
单选题下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B
当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C
控制测试过程中注册会计师应当采用审计抽样D
审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
考题
多选题下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。A在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估B注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分C控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险D在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
考题
单选题注册会计师在控制测试中使用统计抽样，估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则其应得出的结论和采取的措施为（）。A
注册会计师应确认总体可接受，不用采取任何措施B
注册会计师应确认总体不可接受，并修正重大错报风险评估水平，增加实质性程序的数量C
注册会计师应确认总体不可接受，并对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平D
注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围
考题
单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确的是（）。A
在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B
如果抽样结果有95％的可信赖程度，则抽样结果有5％的可容忍误差C
对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D
计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
考题
单选题下列有关评价样本结果阶段的说法中不正确的是()。A
在控制测试中使用非统计抽样时，如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，总体可以接受B
在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，注册会计师无须推断总体误差率C
在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标D
在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响
考题
多选题被审计单位20×3年发生了500笔采购交易，注册会计师拟采用非统计抽样方法对采购交易进行控制有效性的测试，初步评估该控制运行有效，所需的样本数量至少为25个。下列说法中，正确的有（）。A如果25个样本中没有发现偏差，那么控制测试的样本结果支持计划的控制运行有效性和重大错报风险的评估水平B如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能认为控制没有有效运行C如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能再测试25个样本D如果25个样本中发现了1个偏差，注册会计师可能提高重大错报风险评估水平
考题
单选题在控制测试中，注册会计师遇到下列与审计抽样相关的事项，其中正确是（）。A
在采用询问的方式进行控制测试时，采用统计抽样比采用非统计抽样更为有效B
如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差C
对控制测试的结果分析时，应以样本的误差率推断总体误差率，并考虑推断误差对特定审计目标及审计其他方面的影响D
计划评估的控制有效性越高，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低，所需的样本规模就越大
考题
单选题下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用的说法中，不恰当的是（）。A
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B
当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C
审计抽样适用于所有的控制测试D
审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
考题
多选题下列关于评价样本结果的说法中，正确的有（）A在控制测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“样本偏差率与可容忍偏差率的关系”B在控制测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体偏差率上限与可容忍偏差率的关系”C在细节测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体错报上限与可容忍错报的关系”D在细节测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“调整后的总体错报与可容忍错报的关系”
考题
单选题下列有关控制测试中对样本结果评价的表述中错误的是（ ）。A
在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率，则总体可以接受B
在统计抽样中，如果估计的总体偏差率上限大于或等于可容忍偏差率，则总体不能接受C
在统计抽样中，如果总体错报上限大于或等于可容忍错报，则总体不能接受D
如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当结合其他审计程序的结果，考虑是否接受总体，并考虑是否需要扩大测试范围，以进一步证实计划评估的控制有效性和重大错报风险水平
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