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问答题
该企业管理费用的纳税调整金额。
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考题
某企业2007年度的财务会计报告经董事会批准于2008年4月10日报出，该企业 2007年度的所得税汇算清缴于2008年3月31日完成。如果2008年4月1日发生销售退回，则与销售退回有关的纳税调整金额应调整的项目是( )。A．2008年度的纳税调整事项B．2007年度的纳税调整事项C．调整2008年度的损益D．调整2007年度的损益
考题
某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加600万元，销售费用2000万元，管理费用1000万元，财务费用100万元，营业外支出100万元，账面利润为700万元。其他情况如下：(1)财务费用中，50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%；其他为向金融企业经营性借款的利息支出。(2)管理费用中含业务招待费70万元，支付给关联企业管理费25万元，预计负债支出60万元；其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。(3)销售费用中含广告费1250万元，支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。(4)营业外支出100万元中，80万元为购销合同的违约金支出，18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出，2万元为代个人负担的个人所得税。(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元，企业自行支付0．3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%，采用直线法计提折旧，折旧年限为10年)。要求计算并回答如下问题：(1)该企业借款利息的纳税调整金额；(2)该企业销售费用的纳税调整金额；(3)该企业管理费用的纳税调整金额；(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额；(6)该企业的应纳税所得额；(7)该企业应纳的所得税额；(8)该企业应代扣代缴的税款金额。
考题
某高新技术产业的外商投资企业，2007年销售收入5000万元，销售成本2500万元，销售税金及附加500万元，销售费用1000万元，管理费用800万元，财务费用74万元，投资收益一26万元，营业外支出l00万元，账面利润和申报的应纳税所得额均为0。税务稽查人员张某只身前往该厂检查，出示了工作证后，检查发现下列其他资料：(1)投资收益一26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资收益60万元(当年甲公司没有决定分红)；用权益法核算对境内乙企业投资损失l6万元；设在A国经营机构亏损70万元。(2)财务费用74万元中，50万元为外方投资人采用借款方式借入资本金投入该企业的注册资金的利息支出；24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。(3)管理费用中，25万元为计提的存货跌价损失准备；60万元为支付母公司的管理费；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，企业因尚未支付价款，未做相关涉税处理。(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，l0万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。(5)检查中发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税发票注明价款l0万元，增值税l.7万元，企业自行支付O.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业将该项赠与挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%)。假定该企业在2007年适用30%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：(1)该企业投资收益的纳税调整金额；(2)该企业借款利息的纳税调整金额；(3)该企业管理费用的纳税调整金额；(4)该企业营业外支出的纳税调整金额；(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；(6)该企业的应纳税所得额；(7)该企业应纳的所得税额；(8)该企业应扣缴的税款；(9)假定税务稽查人员张某当场制作《税务行政处罚决定书》，决定给与该企业应纳和应扣未扣税款50%罚款，该税务人员做法是否正确。
考题
(2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
考题
某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。
（3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
（4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
（5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；
（2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
（3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；
（4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；
（5）计算该企业应补缴的企业所得税。
考题
税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
考题
问答题某工业企业2011年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，企业自行计算的会计利润为0。 会计师事务所在对企业进行审计时，发现企业2011年发生如下业务： （1）管理费用中，60万元为预计负债支出；支付给母公司的管理费20万元。 （2）财务费用中，31万元为向无关联关系的个人借款的利息支出，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2011年1月1日至2011年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。 （3）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金（未超过合同金额的5%），取了相关发票，佣金中的40%为现金支付。 （4）营业外支出中，70万元为未履行购销合同支付给对方的违约金；10万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。 （5）5月份接受捐赠取得原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。 （6）2月份购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。 其他相关资料：该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。 要求： 根据上述资料计算下列问题： （1）该企业2011年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。 （2）该企业2011年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。 （3）该企业2011年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。 （4）该企业2011年计算应纳税所得额时，营业外支出应调整的金额。 （5）该企业2011年企业所得税应纳税所得额。 （6）该企业2011年企业所得税应纳税额。
考题
问答题综合题：某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2014年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料： （1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 （2）财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 （3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 （4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 （5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 （6）审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业销售费用的纳税调整金额； （5）该企业营业外支出的纳税调整金额； （6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （7）该企业的应纳税所得额； （8）该企业当年应纳的所得税额； （9）该企业应扣缴的企业所得税。
考题
判断题企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。A
对B
错
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