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判断题
实质上的独立是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为事务所和审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
A
对
B
错
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考题
如果被审计单位是上市实体,下列各项内容中,注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。
A、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B、根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项，包括会计师事务所和网络事务所在财务报表涵盖期间为被审计单位和受被审计单位控制的组成部分提供审计、非审计服务的收费总额C、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施D、注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷
考题
注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系
考题
社会审计人员在执行审计业务时，必须通过其外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度，这种独立成为( )。A.实质上独立
B.思想上独立
C.形式上独立
D.经济上独立
考题
有关网络与网络事务所的下列说法中，正确的有（ ）。A.如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立
B.如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
C.在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否很可能认为这些实体构成网络
D.如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法.编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络
考题
下列关于审计独立性的内涵的说法中，正确的是（ ）。
A.审计仅需要保持实质上的独立性
B.审计仅需要保持形式上的独立性
C.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响
D.形式上的独立性是一种内在表现，要求注册会计师诚信行事，遵循客观和公正的原则
考题
如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（ ）。 A.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
B.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C.无法获取预期的信息
D.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
考题
如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（ ）。A、影响审计报告形式和内容的情形
B、为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
C、就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D、可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项
考题
如果被审计单位是上市实体，与治理层沟通注册会计师的独立性时，包括的内容有（ ）。A.影响审计报告形式和内容的情形
B.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
C.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
D.可能被合理认为影响注册会计师独立性的所有关系和其他事项
考题
ABC会计师事务所承接了甲公司2019年度财务报表的审计业务，在进行项目组讨论考虑审计风险时，项目组成员有不同的观点，具体情况如下：
（1）项目组成员A认为审计风险取决于重大错报风险和检查风险。
（2）项目组成员B认为认定层次的重大错报风险可分为固有风险和控制风险，两者不可分割的交织在一起，所以不能对固有风险和控制风险单独进行评估。
（3）项目组成员C认为，为将审计风险模型中的审计风险控制在一定的低水平，需要降低检查风险，同时需要降低重大错报风险。
（4）项目组成员D认为重大错报风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
（5）项目组成员E认为检查风险可以降低为零。
要求：逐一判断各个项目组成员的观点是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。
考题
下列关于独立性的说法中，错误的是()。A.独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性
B.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度
C.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度
D.当注册会计师识别到影响独立性的不利因素时，应当果断拒绝接受审计业务委托或终止审计业务
考题
独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指（）。A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态
考题
职业道德守则在定义可接受的水平时，引入一个理性且掌握充分信息的第三方的概念。以下对于这一概念的理解或运用，哪一项是错误的（）？A、运用这一概念需要职业判断B、该概念旨在建立一个公正的基准，有助于注册会计师按照该基准判断什么样的行为是可接受的C、注册会计师应考虑一个理性且掌握充分信息的第三方是否认为所采取的防范措施足以应对不利影响D、在决定一项行为是否恰当时，该概念基于全部充分的信息
考题
多选题注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括（ ）A就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明B根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项C无法获取预期的审计证据D为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
考题
单选题社会审计人员在执行审计业务时，必须通过其外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度，这种独立成为（）。A
实质上独立B
思想上独立C
形式上独立D
经济上独立
考题
单选题下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是（）A
被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B
审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳C
审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事D
审计小组成员担任被审计单位的辩护人
考题
多选题关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。A就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项C为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施D对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响
考题
单选题以下关于独立性的说法错误的是（）A
实质上的独立性是一种内心状态B
形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师C
在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可D
对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立
考题
判断题在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。A
对B
错
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与会计估计相关的审计情况，部分内容摘录如下：
（1）在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，项目组成员拟了解使用的财务报告编制基础的要求等内容，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础。
（2）在与会计估计相关的情况没有发生变化或没有出现新的信息时，项目组成员认为考虑会计估计或其估计方法自上期以来发生的变化不是必要的。
（3）项目组对甲公司某项在建工程减值准备作出的区间估计为100万元至120万元之间，且认为使用区间估计能够获取充分、适当的审计证据。由于管理层的点估计为110万元，项目组成员认为错报不小于10万元。
（4）由于甲公司管理层已按照适用的财务报告编制基础对具有特别风险的会计估计进行了披露，项目组成员认为没有必要评价甲公司对估计不确定的披露是否充分。
（5）针对某项公允价值会计估计，甲公司使用的自有假设与可观察到的市场假设不一致。项目组成员拟将其视为与会计估计相关的管理层偏向的迹象记录于审计工作底稿。
针对上述情况（2）至（5），逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。
考题
单选题如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。A
为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施B
根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项C
无法获取预期的信息D
就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
考题
单选题独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指（）。A
一种行为方式B
一种行为态度C
一种外在表现D
一种内心状态
考题
单选题会计职业道德基本原则中的独立性是指（）。A
独立性是一种内心状态使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度B
独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为事务所和审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度C
注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与会计估计相关的审计情况，部分内容摘录如下：（1）在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，项目组成员拟了解使用的财务报告编制基础的要求等内容，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础。（2）在与会计估计相关的情况没有发生变化或没有出现新的信息时，项目组成员认为考虑会计估计或其估计方法自上期以来发生的变化不是必要的。（3）项目组对甲公司某项在建工程减值准备作出的区间估计为100万元至120万元之间，且认为使用区间估计能够获取充分、适当的审计证据。由于管理层的点估计为110万元，项目组成员认为错报不小于10万元。（4）由于甲公司管理层已按照适用的财务报告编制基础对具有特别风险的会计估计进行了披露，项目组成员认为没有必要评价甲公司对估计不确定的披露是否充分。（5）针对某项公允价值会计估计，甲公司使用的自有假设与可观察到的市场假设不一致。项目组成员拟将其视为与会计估计相关的管理层偏向的迹象记录于审计工作底稿。针对上述第（1）项，指出项目组成员还需要了解哪些内容。
考题
多选题如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括（ ）。A就项目组成员.会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项C已经采取的相关防范措施D网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额
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