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问答题
某粮油加工企业，系增值税一般纳税人。该企业2009年1月份发生下列业务：（1）从某粮油供应公司（一般纳税人）购进东北地区优质水稻10万千克，每千克0.9元，依法取得增值税专用发票。（2）销售自制的米粉8万千克，每千克2.7元，依法开具增值税专用发票。（3）销售食用油2万千克，每千克8元，依法开具增值税专用发票。（4）上期未抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2009年1月应纳增值税额的计算式。
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考题
某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当月应纳的资源税； (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税； (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税； (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当月应纳增值税。
考题
甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年12月，甲企业发生下列经营业务。
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税额3900元，委托某一般纳税人运输企业将其运回企业，支付不含税运费1500元，取得增值税专用发票。
(2)销售低值易耗品，取得不含税收入50000元，销售自己使用过的小汽车1辆．取得含税收入56500元，小汽车购进时已抵扣过进项税额。
(3)销售面包和模具给乙企业，其中销售面包开具增值税专用发票，收取不含税价款150000元，另外收取包装物押金5650元，当期逾期押金为7910元；销售模具开具普通发票，收取价税合计金额135600元，另外收取包装物押金6780元。合同约定，乙企业于2020年3月将模具包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(其他相关资料：上述增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别计算、回答下列问题。
(1)计算该企业业务(1)准予抵扣的进项税额。
(2)计算该企业业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)计算该企业业务(3)应确认的增值税销项税额。
考题
依据增值税的有关规定，下列各项中，正确的有（ ）。A.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票
B.国有粮食购销企业销售粮食免征增值税，一律开具增值税专用发票
C.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
D.一般纳税人企业从国有粮食购销企业购进的免税粮食，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣进项税
E.凡享受免征增值税的国有粮食购销企业，均按增值税一般纳税人登记并进行管理
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
考题
某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、购进固定资产D、购进免税农产品
考题
某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？
考题
某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？
考题
某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
根据以上资料分析，该企业接受第三方开具的增值税专用发票合法吗？
考题
问答题案例：某白酒生产企业（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销。（4）将自产的20万元白酒分配给企业的投资者。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。
考题
问答题东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）。（2）购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票。（3）购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票。（4）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票。（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元（不含税）。（4）本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元（含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
考题
问答题2009年1月，黑龙江省棉纺企业(增值税一般纳税人)发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票;(2)从当地某农工商供销公司(一般纳税人)购进棉花40吨，每吨1.17万元(不含税)，依法取得增值税专用发票;(3)本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，每米20元(不含税);(4)本期内向个体工商户销售乙型号棉布0.2万米，每米22元(含税)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
考题
问答题某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
该企业此笔销售行为可以开具增值税专用发票吗？
考题
问答题案例：某企业（增值税一般纳税人）2009年2月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元。（2）购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元。（3）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题某企业(增值税一般纳税人，)2009年2月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和1.7万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明反企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题某超市（增值税一般纳税人）2014年7月份发生下列业务：（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值150万元，依法取得增值税专用发票。（2）销售食用油600桶，每桶平均价50元。（3）销售增值税税目第23项包含的其他食品及日杂商品收入280万元。（4）上期未抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2014年7月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和5.1万元。（2）购进一批日用洗化用品12万元，用于发放集体福利。（3）从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元。（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入30万元（不含税价）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
该企业直接开具红字增值税专用发票的行为正确吗？
考题
问答题某粮油加工企业(增值税一般纳税人)在某纳税期限内发生下列业务：(1)购进设备一台，价值35万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元;(2)从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元(有收购凭证注明价款);(3)从某粮店(一般纳税人)购进大豆20吨，每吨2000元(不含税)，增值税专用发票上注明税款为5200元;(4)本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元(不含税);(5)本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元(含税)。要求：根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。
考题
单选题某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。A
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C
购进固定资产D
购进免税农产品
考题
单选题根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是()。A
对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，不得开具增值税专用发票B
政府储备食用植物油的销售免征增值税C
粮油加工业务，一律照章征收增值税D
属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
考题
单选题某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。A
14041.77B
14920.00C
15531.97D
2006.80
考题
问答题案例：某超市（增值税一般纳税人）2011年1月份发生下列业务：（1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得增值税专用发票。（2）销售食用油500桶，每桶平均价50元。（3）销售其它日用品收入180万元。（4）上期未抵扣进项税款2万元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2011年1月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值150万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税），依法取得增值税专用发票。（3）向一般纳税人销售啤酒,价值15万元（不含税），货款已收。（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
考题
问答题案例：某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不含税），货款已收；（4）向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
考题
问答题案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下列业务：（1）实现收入35万元（不含税）。（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）。（3）支付工人工资5万元。（4）上期未抵扣税款2万元。问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
考题
问答题某市国税局在对该市某商业企业（增值税一般纳税人）2008年上半年增值税纳税情况进行检查时，发现该企业在增值税专用发票的使用和处理上存在以下问题：
（1）2008年1月，该企业在购进商品时，从销售方取得第三方开具的增值税专用发票。且增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易完全一致；
（2）2008年3月，该企业上月末销售的一批产品由于质量问题发生了退货，购买方已将发票联和抵扣联进行了账务处理，该商业企业即自行开具了红字增值税专用发票；
（3）2008年6月，该企业零售了一批服装、鞋帽（非劳保专用），开具了增值税专用发票。
根据以上资料分析，该企业接受第三方开具的增值税专用发票合法吗？
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