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单选题
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（）
A
20万元
B
37万元
C
15万元
D
27.75万元
参考答案
参考解析
解析：
本项业务对净损益的影响＝100－80－20×25%＝15（万元），或（100－80）×75%＝15（万元）。
【该题针对“日后调整事项的会计处理”知识点进行考核】
【该题针对“日后调整事项的会计处理”知识点进行考核】
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考题
下列说法中，错误的是( )。A.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会的20日前置备于本公司，供股东参阅B.公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告C.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会的l5日前置备于本公司，供股东参阅D.公开发行股票的股份有限公司自愿公告其财务会计报告
考题
星光股份有限公司2003年的财务报告于2004年4月10日对外公告。2004年1月10日，星光公司发现2002年漏摊销无形资产50万元，具有重大影响，所得税率33%，星光公司作为资产负债表日后事项应调整的是（ ）。A．调增2003年当年净损益33.5万元B．调减2003年当年净损益33.5万元C．调增2003年期初留存收益33.5万元D．调减2003年期初留存收益33.5万元
考题
A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日对外公告。2012年2月10日，A公司2011年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额17万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，在进行会计报表调整时影响2011年净损益的金额是（ ）。A.20万元
B.37万元
C.－15万元
D.27.75万元
考题
甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（ ）万元。A.15.0
B.13.5
C.-15.0
D.-13.5
考题
甲公司2018年度财务报告拟于2019年4月10日对外公告。2019年2月29日，甲公司于2018年12月10日销售给乙公司的一批已确认收入的商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为200万元（不含增值税），成本为160万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25%，假定不考虑增值税等其他因素影响，则该项业务应调整2018年净损益的金额是（ ）万元。A.30
B.27
C.-30
D.-27
考题
A股份有限公司2×11年的财务报告于2×12年4月10日对外公告。2×12年2月10日，A公司2×11年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元，增值税额13万元，成本为80万元，B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，A公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后不再进行其他分配，在进行会计报表调整时影响2×11年净损益的金额是（ ）。 A.20万元
B.37万元
C.－15万元
D.27.75万元
考题
下列各项资产，应划分为持有待售资产的是（ ）。A.A公司的1月31日达到预定用途的管理用设备，拟于5年后销售给M公司
B.B公司停止使用的生产线，准备在1年内对外销售
C.C公司2月1日与N公司签订不可撤销的协议，约定于8月1日销售给N公司的一项生产设备
D.D公司3月1日与W公司达成协议，约定将于9月1日出售给W公司的一栋厂房，但未签订书面合同
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年度财务报告于2020年3月31日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2020年3月25日，甲公司于2019年10月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为600万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2019年的所得税汇算清缴于2020年3月20日完成。不考虑其他因素，2019年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（ ）万元。A
140B
300C
100D
0
考题
多选题甲公司2014年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2015年3月30日，实际对外公布的日期为2015年4月3日。该公司2015年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后调整事项的有（）。A3月1日发现2014年10月建造完工并达到预定可使用状态的一项固定资产尚未入账B3月11日外汇汇率发生重大变化C3月12日法院已结案诉讼项目实际赔偿金额与2014年12月31日确认的预计负债有较大差异D3月20日甲公司于2014年9月15日销售给乙公司的商品发生退货
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素，2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为（）万元。A
50B
12.5C
200D
0
考题
单选题关于有限责任公司和股份有限公司，下列表述错误的是（ ）。A
有限责任公司只能由股东出资，股份有限公司还可以募集设立B
有限责任公司可以不设监事会C
有限责任公司的股权证明形式是出资证明书，不能流通转让D
有限责任公司需要公告财务报告，而股份有限公司只需要提前置备给股东查阅
考题
判断题甲公司2017年的年度财务报告于2018年3月30日编制完成，于4月15日经注册会计师审计完成，4月25日经董事会批准报出，于4月28日实际对外公告，在4月27日该公司与乙公司签署了一项重大投资协议，对乙公司的投资额为1000万元。该事项不属于资产负债表日后事项。（ ）A
对B
错
考题
单选题A公司2×16年的财务报告于2×17年4月10日批准对外报出。2×17年2月10日，A公司2×16年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已验收入库。假设A公司已经为此项应收账款提取了3％的坏账准备。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴；A公司适用的所得税税率为25％，按照净利润的10％提取法定盈余公积。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2×16年留存收益的金额是（）万元。A
16.49B
13.4C
13D
12.37
考题
单选题A股份有限公司（以下简称“A公司”）2X15年度财务报告于2X16年4月10日批准对外报出，A公司2X15年适用的所得税税率为15％，从2X16年开始适用的所得税税率为25％。2X16年2月10日．A公司2X15年9月5日销售给8公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定2X15年年末A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元，A公司2X15年的所得税汇算清缴于2X16年4月20日完成。上述调整事项使2X15年净利润减少（）万元。A
132.5B
127.C
112.5D
150
考题
单选题A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。上述调整事项使2014年净利润减少（）万元。A
200B
190C
112.5D
150
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%.2020年财务报告于2021年4月10日批准对外报出，所得税汇算清缴于2021年5月31日完成。2021年2月10日，甲公司在2020年10月15日销售给乙公司的一批商品因质量问题而退货20%。该批商品售价为20000元，成本为12000元，乙公司尚未支付相关款项。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司已接应收账款总额的10%计提坏账准备。则甲公司2020年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为()元。A
0B
400C
452D
585
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。A
50B
12.5C
200D
0
考题
单选题A公司2010年的财务报告于2011年4月10日对外报出。2011年2月10日，A公司2010年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退回。该批商品的售价为100万元、增值税税额为17万元、成本为80万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品验收已入库。该事项发生后，A公司已作为资产负债表日后调整事项处理，此时尚未进行所得税汇算清缴;A公司适用的所得税税率25%。不考虑其他因素，在进行财务报告调整时影响2010年净损益的金额是（ ）万元。A
100B
80C
15D
20
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2020年的财务报告于2021年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2021年4月8日，甲公司于2020年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为800万元，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2020年的所得税汇算清缴于2021年3月20日完成。接上题，假如上述商品于2021年2月8日退回，则不考虑其他因素，2020年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。A
50B
12.5C
200D
0
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