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单选题
境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日,这一利润年度,在并人中国()计算纳税及境外税额抵免。
A
2017年度
B
2018年度
C
选择并入2017或2018年度
D
按比例分别并入2017、2018年度
参考答案
参考解析
解析:
该分公司按A国规定计算2017年10月1日至2018年9月30日期间的营业利润及其已纳税额,应在我国2018年度计算纳税及境外税额抵免。
更多 “单选题境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日,这一利润年度,在并人中国()计算纳税及境外税额抵免。A 2017年度B 2018年度C 选择并入2017或2018年度D 按比例分别并入2017、2018年度” 相关考题
考题
政府预算要遵循年度性原则,中国一个财政年度是()。
A、每年1月1日至12月31日B、每年4月1日至次年的3月31日C、每年10月1日至次年9月30日D、每年7月1日至次年的6月30日
考题
(2019年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2018年该企业申报的利润总额4000万元,相关涉税资料如下。
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。
A.1800
B.1700
C.2800
D.2600
考题
(2019年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2018年该企业申报的利润总额4000万元,相关涉税资料如下。
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料,回答下列问题:
2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。
A.575
B.525
C.1200
D.1000
考题
(2019年)某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是( )万元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元,甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
A.760
B.800
C.1000
D.840
考题
(2019年)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%的子公司, 2018年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下:
( 1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元,销售成本 500万元;
( 2)收到乙国子公司投资收益 1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率 5%。
(注:该居民企业适用 25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)
根据上述资料,回答下列问题:
( 1)请计算 2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是多少万元?
( 2) 2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是多少万元。
( 3)请计算 2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额。
( 4)请计算 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税。
考题
某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。A.940万元
B.1200万元
C.1018万元
D.1060万元
考题
中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25%,A公司核算的2018年度境内外所得情况如下:
(1)境内所得的应纳税所得额为2000万元。
(2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司,2018年度,该分公司实现所得200万元,分公司适用20%税率,但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国。
(3)在乙国设有一全资子公司,2018年度从该子公司分回税后所得323万元,乙国适用15%的企业所得税税率,乙国预提所得税的税率为5%。
(其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致;我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款;A公司选择分国不分项抵免方法)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题。
(1)甲国分支机构所得未汇入我国,是否计入A公司2018年度的应纳税所得总额,说明理由。
(2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税。
(3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额。
(4)计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额。
(5)假定没有影响税额计算的其他因素,计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
考题
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度( )。
A.自公历1月1日起至12月31日止
B.自公历6月1日至次年6月1日止
C.自农历1月1日起至12月31日止
D.自农历6月1日至次年6月1日止
考题
培训积分统计周期,年度汇总分数的起止日期为()A、每年的1月1日至12月31日B、每年的7月4日至次年的7月3日C、每年的7月1日至次年的6月30日D、每年的3月1日至次年的2月28日
考题
甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元,来自乙国(来源国)分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。
要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。
当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为20%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
考题
境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日,这一利润年度,在并人中国()计算纳税及境外税额抵免。A、2017年度B、2018年度C、选择并入2017或2018年度D、按比例分别并入2017、2018年度
考题
单选题境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日,这一利润年度,在并人中国()计算纳税及境外税额抵免。A
2017年度B
2018年度C
选择并入2017或2018年度D
按比例分别并入2017、2018年度
考题
问答题甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元,来自乙国(来源国)分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。要求:根据上述资料,计算并回答下列问题。当甲国适用税率为30%、乙国适用税率为30%时,计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
考题
单选题某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2015年4月1日至2016年3月31日期间(A国2015—2016年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国()年度计算纳税及境外税额抵免。A
2015B
2016C
按月份划分在2015年和2016年D
免税
考题
单选题居民医疗保险的医疗年度是指()A
每年1月1日至12月31日B
每年4月1日至次年3月31日C
参保之后的一年D
每年3月31日至次年4月1日E
每年6月1日至次年5月31日
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