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题目内容
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多选题
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
A
交易性金融资产账面价值大于其计税基础
B
固定资产账面价值小于其计税基础
C
权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益
D
因产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础
E
因提供债务担保而确认的预计负债
参考答案
参考解析
解析：
选项BD均产生可抵扣暂时性差异。选项E，因提供债务担保而确认的预计负债，应该作为永久性差异来处理，不产生暂时性差异。
更多 “多选题下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A交易性金融资产账面价值大于其计税基础B固定资产账面价值小于其计税基础C权益法下长期股权投资享有被投资单位实现的净利润确认的投资收益D因产品质量保证确认的预计负债，其账面价值大于其计税基础E因提供债务担保而确认的预计负债” 相关考题
考题
下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
考题
根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有( )。A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
考题
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
考题
下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
考题
对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。A．固定资产产生的应纳税暂时性差异B．存货产生的可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
考题
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
考题
下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
D.非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
考题
根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。A、非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
考题
下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。A、存货产生的应纳税暂时性差异B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异E、无形资产产生的应纳税暂时性差异
考题
单选题2016年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。A
产生可抵扣暂时性差异2000万元B
产生应纳税暂时性差异2000万元C
不产生暂时性差异D
产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
考题
多选题下列说法中，正确的有（ ）。A因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债B因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产C因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债D当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
考题
单选题根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。A
非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B
与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回C
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回D
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
考题
单选题企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。A
期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异B
期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C
期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D
期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
考题
多选题企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
考题
多选题企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异
考题
多选题下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。A存货产生的应纳税暂时性差异B固定资产产生的可抵扣暂时性差异C可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异D交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异E无形资产产生的应纳税暂时性差异
考题
单选题甲公司2×16年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。A
产生可抵扣暂时性差异2000万元B
产生应纳税暂时性差异2000万元C
不产生暂时性差异D
产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
考题
多选题根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。A非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回D与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回
考题
多选题下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。A与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回B与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回C使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异D非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
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