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单选题
企业应当在纳税年度终了后（）个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局。
A
3
B
5
C
6
D
2
参考答案
参考解析
解析：
企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告，主管税务机关将电子版年度报告报送国家税务总局。
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考题
单选题复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A
5，15B
7，15C
5，30D
7，30
考题
多选题某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（）。A该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498B该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430C该电脑城因销售退回，应从发生销售退回当期的销项税额中扣除D该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处
考题
单选题根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（ ）。A
境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B
特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C
一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D
亏损弥补的年限最长不得超过5年
考题
问答题中国公民李某为某股份公司职员，该公司实行企业年金制度，2016年12月李某收入情况如下：
（1）当月应发工资8000元，当月取得季度奖4500元，另取得用于购买企业国有股权的劳动分红5000元。
李某所在公司企业年金缴纳办法为按本单位职工上一年度月平均工资计算，个人缴纳6％，单位缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1／12，均计入李某个人企业年金账户。本公司2015年度职工月平均工资为7200元，李某所在城市2015年度月平均工资为4600元。
（2）当月取得全年一次性年终奖86400元，该企业为李某定率负担60％年终奖应纳的个人所得税款。
（3）假定12月1日将拥有的48000股股票期权行权，每股授权价10元（当日市场收盘价14元），该个人取得来源于境内的股票期权时在该公司实际工作期间为6个月。
（4）通过二级市场出售自己持有的该公司限售股，取得转让收入12万元，无法准确计算全部限售股成本原值。
（5）当月将位于市区的两处住房中的一处非普通住房转让，取得收入120万元，该房上一年购进价格100万元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并交纳了增值税、城建税等附加税。
（6）与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格200万元，但自12月份开始的未来两年内，商品房无偿提供房地产企业对外出租。
（7）当月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给受灾地区。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算李某行使股票期权应缴纳的个人所得税。
考题
问答题张某投资开办了甲、乙两个企业，均为个人独资性质，均建账建制，账册齐全，实行查账征收所得税。
2017年度甲企业应纳税所得额为5万元；乙企业有关经营情况如下：
（1）取得商品销售收入180万元，其他业务收入20万元。
（2）全年实际发生营业成本140万元。
（3）缴纳增值税41万元，营业税金及附加4．1万元。
（4）发生管理费用56万元，其中列支业务招待费10万元、缴纳个体工商协会会员费0．5万元。
（5）当年向某单位借入资金10万元，全年支付利息费用1万元，同期、同类银行贷款年利率为4．8％。
（6）全年已计入成本费用的雇员实发工资24万元、拨缴职工工会经费0．6万元、发生职工福利费3．72万元、发生职工教育经费0．84万元。投资者个人每月领取工资5500元，全年共开支工资6．6万元，计入管理费用。
（7）年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失为4．5万元．年底取得保险公司赔偿款2．5万元。
（8）以乙企业名义对外投资，年底分得投资收益3万元。
（9）通过当地民政部门对贫困山区捐赠现金5万元。
张某自行计算其2017年度乙企业应缴纳的个人所得税如下：
应纳税所得额=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（万元）
合并甲企业当年应纳税所得为5万元，仍亏损2．6万元，不需要缴纳个人所得税。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
计算张某2017年经营所得应纳个人所得税总额。
考题
单选题创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是（ ）。A
50％B
60％C
70％D
80％
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