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单选题
根据《个人所得税法实施条例》的规定,“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项?
A
现金、实物
B
现金、有价证券
C
现金、实物、有价证券
D
现金、实物、有价证券和期权
参考答案
参考解析
解析:
《个人所得税法实施条例》第10条规定:“个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。”。
2005年财政部、国家税务总局发布的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》中明文规定:“实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得,应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。”所以本题应选D.
注意:因为2008年《个人所得税法实施条例》进行了修改,把“其他形式的经济利益”也作为个人所得税的应纳税所得中,且根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》的规定,期权也是需要缴纳个人所得税的。
本题出在《个人所得税法实施条例(2008年修订)》之后,因此,按照原《条例》的规定选C,本题在当年司法考试后公布的参考答案也是C,但因为《条例》的修订,根据新法规的规定,答案需要变更为D.
所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。”。
2005年财政部、国家税务总局发布的《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》中明文规定:“实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得,应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。”所以本题应选D.
注意:因为2008年《个人所得税法实施条例》进行了修改,把“其他形式的经济利益”也作为个人所得税的应纳税所得中,且根据《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》的规定,期权也是需要缴纳个人所得税的。
本题出在《个人所得税法实施条例(2008年修订)》之后,因此,按照原《条例》的规定选C,本题在当年司法考试后公布的参考答案也是C,但因为《条例》的修订,根据新法规的规定,答案需要变更为D.
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考题
根据《个人所得税法实施条例》规定,个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括( )。
A.个人缴付符合国家规定的企业年金B.个人缴付符合国家规定的职业年金C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出
考题
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,公司向自然人支付劳务费、房租等款项,下列各项中,应纳税所得额需按次纳税的不包括( )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资D.财产租赁所得
考题
根据个人所得税法有关规定,下列说法错误是()。
A居民个人从中国境内取得的所得,应依法缴纳个人所得税B居民个人从中国境外取得的所得,应依法缴纳个人所得税C非居民个人从中国境内取得的所得,应依法缴纳个人所得税D非居民个人从中国境外取得的所得,应依法缴纳个人所得税
考题
根据个人所得税法律制度的规定,发生下列( )情形之一的纳税人,应当按照规定依法办理纳税申报。A.取得应税所得没有扣缴义务人
B.取得境外所得
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D.因移居境外注销中国户籍
考题
根据个人所得税法律制度的规定。下列各项情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的
B.取得应税所得没有扣缴义务人的
C.取得境外所得的
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
考题
按照税法实施条例的规定,下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。A、年所得12万元以上的个人B、年收入12万元以上的个人C、从中国境外取得所得的个人D、个体工商户E、在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人
考题
下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B、劳务报酬所得按应纳税额减征30%C、个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税D、取得的国债利息应依法纳税
考题
单选题根据《个人所得税法实施条例》的规定,“个人取得的应纳税所得”包括下列哪一项?( )[2006年真题]A
现金、实物B
现金、有价证券C
现金、实物、有价证券D
现金、实物、有价证券和期权
考题
多选题根据个人所得税法的相关规定,有下列( )情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报。A取得综合所得需要办理汇算清缴B取得应税所得没有扣缴义务人C非居民个人在中国境内从两处取得稿酬所得D取得境外所得E因移居境外注销中国户籍
考题
单选题根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人取得的下列所得中,应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。A
国债利息所得B
出租闲置住房取得的所得C
参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D
单位全勤奖
考题
多选题根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定,可以免征个人所得税的资金有 ( )A购物抽奖所获奖金B个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得C省级电台有奖竞猜所获奖金D举报偷税行为所获奖金E见义勇为所获奖金
考题
不定项题下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。A特许权使用费所得有加成征收规定B稿酬所得按应纳税额减征70%C财产转让所得适用20%比例税率D对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
考题
多选题按照税法实施条例的规定,下列纳税人中应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有()。A年所得12万元以上的个人B年收入12万元以上的个人C从中国境外取得所得的个人D个体工商户E在中国境内既取得工资、薪金所得又取得劳务报酬所得的个人
考题
单选题下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。A
偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B
劳务报酬所得按应纳税额减征30%C
个人领取原提存的住房公积金应缴个人所得税D
取得的国债利息应依法纳税
考题
多选题根据个人所得税法,下列纳税人中,属于应该自行申报纳税的有( )。A因移居境外注销中国户籍B非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C取得偶然所得D取得境外所得E取得应税所得没有扣缴义务人
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