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单选题
某上市公司拟发行可转换公司债券，债券总额为6000万元，债券年利率为3.5%。下列选项中，关于该公司最近3个会计年度实现的可分配利润，符合发行条件的是（）。
A
240万元，180万元和200万元
B
245万元，185万元和203万元
C
230万元，185万元和205万元
D
235万元，175万元和210万元
参考答案
参考解析
解析：
本题考核可转换公司债券。根据规定，最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息是公开发行公司债券应当符合的条件之一。本题中，债券1年的利息为6000×3.5%=210（万元）；只有选项B：公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润为(2450+185+203)÷3=211（万元）>210（万元），即最近3个会计年度实现的年均可分配利润足以支付公司债券一年的利息。
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考题
某上市公司的总资产为56800万元，净资产为25560万元，其拟申请发行12000万元的可转换公司债券。该公司申请发行的可转换公司债券额度符合有关法律、法规的规定。 ( )A．正确B．错误
考题
某公司申请其首次发行的公司债券上市交易，下列选项哪一项不符合《证券法》中规定的公司债券上市的法定条件?（ ） A．该债券的期限为1年 B．该债券的实际发行额为6000万元 C．该公司的净资产额为1．5亿元，债券发行额为6000万元 D．该公司最近3年平均可分配利润刚好可以支付公司债券的10个月的利息
考题
某上市公司于1998年7月1日按面值发行20000万元的可转换公司债券(发行费用略)。该可转换公司债券发行期限为3年，票面年利率为10%，一次还本付息，债券发行1年后可转换为股票。1999年7月1日某债券持有人将其持有的5000万元该可转换公司债券转换为股份，转换股份的条件为每20元(面值)债券转换1股，每股面值为1元。假定该可转换公司债券符合转换股份的全部条件，该上市公司由此应确认的资本公积为( )万元。A．4750B．5000C．5250D．5500
考题
下列说法正确的是（ ）。A．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%B．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%C．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息D．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券3年的利息
考题
甲上市公司2009年1月j日发行面值为20000万元的可转换公司债券，该可转换公司债券发行期限为3年，票面利率为2％，利息按年支付．债券发行1年后可转换为该公司股票。该债券实际发行价格为19 200万元(假定不考虑发行费用)，甲上市公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为5％。相关现值系数如下：则甲上市公司该项可转换公司债券权益成份的初始确认金额为( )万元。A．0B．799．56C．1 634．72D．834．72
考题
某股份有限公司2005年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2007年2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划申请发行可转换公司债券。经审计确认该公司2007年1月末净资产额为6000万元。该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过（ ）。A．2400万元B．1900万元C．1400万元D．900万元
考题
可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定。下列说法正确的有（ ）。A．可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产总额的40%B．可转换公司债券发行后，累计公司债券余额不得超过最近1期末净资产总额的30%C．对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产总额的40%D．对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近1期末公司净资产总额的30%E．预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
考题
某上市公司拟发行可转换公司债券，债券总额为6000万元，债券年利息为3.5%。该公司最近3个会计年度实现的可分配利润分别为：240、180、200。该公司符合发行条件。（ ）此题为判断题(对，错)。
考题
上市公司发行可转换公司债券应满足的条件包括()。A:发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近一期末经审计的资产总额不低于人民币15亿元。
B:公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
C:发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息
D:发行可转换为股票的公司债券的上市公司，有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元，股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元
考题
某上市公司2010年1月1日发行面值为2 000万元、期限为3年、票面年利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价格为2 020万元（不考虑发行费用），同期普通债券市场年利率为8%，则该公司应确认该批可转换公司债券权益成分的初始入账价值为（ ）。[已知（P/A，8%，3）＝2.5771，（P/F，8%，3）＝0.7938]
A.80.00万元
B.154.69万元
C.174.69万元
D.234.69万元
考题
某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为 2 亿元人民币，3 年前该公司曾发行 1 年期债券 3000 万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过（ ）。A、1000 万元
B、3000 万元
C、5000 万元
D、8000 万元
考题
某股份有限公司拟向社会公众公开发行公司债券，募集资金10亿元，拟定债券年利率为6％。下列各项中，构成其发行障碍的有（）。A、发行前，该公司净资产为5000万元B、该公司最近3年平均可分配利润为8000万元C、拟分期发行公司债券，首期在6个月内完成，其余数量在48个月内完成D、债券信用评级达到AAA级
考题
判断题某上市公司的总资产为56800万元,净资产为25560万元,其拟申请发行12000万元的可转换公司债券。该公司申请发行的可转换公司债券额度符合有关法律､法规的规定。（ ）A
对B
错
考题
单选题下列关于上市公司发行可转换公司债券的说法，正确的有（ ）。[2018年5月真题]Ⅰ．公开发行可转换公司债券的公司最近一个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之八Ⅱ．可转换公司债券的期限最短为一年，最长为五年Ⅲ．某上市公司最近一期末经审计的净资产为人民币十九亿元，申请公开发行可转换公司债券，可以不提供担保Ⅳ．上市公司发行可转换公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露Ⅴ．可转换公司债券募集说明书应当约定，上市公司改变公告的募集资金用途的，赋予债持有人一次回售的权利A
Ⅲ、Ⅳ、ⅤB
Ⅰ、ⅣC
Ⅲ、ⅤD
Ⅱ、ⅢE
Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
考题
单选题某上市公司拟公开发行可转换公司债券（非分离交易）。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A
可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年B
上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保C
以保证方式为上市公司发行可转换公司债券提供担保的，应当为连带责任担保D
可转换公司债券自发行结束之日起3个月后可转换为公司股票
考题
单选题发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的A
Ⅰ、ⅡB
Ⅱ、ⅢC
Ⅱ、ⅣD
Ⅰ、Ⅱ、ⅢE
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
考题
单选题某股份有限公司拟发行可转换公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行可转换公司债券的最高限额为（）万元。A
1600B
1100C
1000D
900
考题
单选题某股份有限公司拟申请发行可转换公司债券。该公司最近一期末经审计净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行5年期债券3000万元。该公司此次发行可转换债券额最多不得超过（ ）A
1000万元B
3000万元C
5000万元D
8000万元
考题
多选题甲上市公司（以下简称甲公司）于2015年1月1日按面值发行总额为40000万元的可转换公司债券，另支付发行费用200万元，该可转换公司债券的期限为3年，票面年利率为2%。发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为5%。已知：（P/F，5%，1）=0.9524；（P/F，5%，2）=0.9070；（P/F，5%，3）=0.8638。下列会计处理中正确的有（）。A发行可转换公司债券发行费用为200万元应计入当期损益B可转换公司债券发行费用200万元，应当按照负债成分、权益成分各自公允价值的比例在负债成分和权益成分之间进行分摊C发行可转换公司债券应确认其他权益工具3253.09万元D2015年1月1日应付债券的账面余额为36546.91万元
考题
单选题某上市公司2014年1月1日发行面值为2000万元、期限为3年、票面年利率为5%、按年付息的可转换公司债券，债券发行1年后可转换为股票。该批债券实际发行价格为1920万元(不考虑发行费用)，同期普通债券市场年利率为8%，则该公司应确认该批可转换公司债券权益成分的初始入账价值为()万元。［已知(P/A，8%，3)=2.5771，(P/F，8%，3)=0.7938］A
80.00B
154.69C
74.69D
234.69
考题
单选题某股份有限公司2011年3月发行3年期公司债券1000万元，1年期公司债券500万元。2013年2月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行公司债券的其他条件，计划申请发行可转换公司债券。经审计确认该公司2013年1月末净资产额为6000万元。该公司此次发行可转换公司债券额最多不得超过（）万元。A
2400B
1900C
1400D
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