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多选题
“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是（　　）。
A

重新调查了解相关内部控制

B

对当年各月份银行存款余额进行趋势分析

C

随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核

D

审查被审计单位编制的银行存款余额调节表

参考答案

参考解析
解析：
检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于企业内部控制的健全程度。如果企业的货币资金内部控制可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款余额调节表的方法；反之，如果内部控制不可靠，审计人员则需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法，对银行存款余额加以验证。
更多 “多选题“资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是（　　）。A重新调查了解相关内部控制B对当年各月份银行存款余额进行趋势分析C随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核D审查被审计单位编制的银行存款余额调节表” 相关考题
考题 “资料5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是：A.重新调查了解相关内部控制B.对当年各月份银行存款余额进行趋势分析C.随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核D.审查被审计单位编制的银行存款余额调节表
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考题 针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：A．重新测试相关的内部控制B．审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证C．实施分析性复核程序D．向客户甲第三次寄发询证函
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考题 内部审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。判断对错此题为判断题(对，错)。
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考题 下列各项中，属于审计不能提供绝对保证的原因的是（　）。 A.审计存在固有限制 B.审计人员存在失误 C.审计中存在各种困难 D.审计程序采取不当
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考题 下列各项中，属于审计不能提供绝对保证的原因的是（　）。 A、审计存在固有限制 B、审计人员存在失误 C、审计中存在各种困难 D、审计程序采取不当
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考题 以下有关进一步审计程序的说法中，不正确的是()。A.进一步审计程序是在风险评估程序基础上进一步实施的审计程序 B.进一步审计程序是了解被审计单位及其环境时应实施的必要程序 C.进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序 D.进一步审计程序是注册会计师编制的具体的审计计划的核心内容
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考题 （），是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。A、审计证据B、审计底稿C、审计日记D、审计资料
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考题 中铁四财（2014）738号文规定，审计人员在对工程项目审计过程中，应采取审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、（）和分析等程序、方法收集审计证据。
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考题 内部审计人员应进行（），促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。A、跟踪审计B、后续审计C、事后审计D、补充审计
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考题 审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？
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考题 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）
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考题 审计人员进行审计时应遵循的行为规范是（）。A、审计程序B、审计项目计划C、审计准则D、审计方案
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考题 审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
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考题 单选题（），是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。A 审计证据B 审计底稿C 审计日记D 审计资料
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考题 不定项题“资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有( )。A①B②C③D④
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考题 单选题内部审计人员应进行（），促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。A 跟踪审计B 后续审计C 事后审计D 补充审计
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考题 不定项题针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为( )。A直接认定账实不符B审查A材料明细账记录C审查该批材料的领用单D直接要求调减A材料明细账
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考题 单选题下列关于进一步审计程序的性质的理解中，错误的是（　）A 进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型B 进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报C 在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质是最重要的D 不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力大致相同
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考题 问答题审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？
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考题 多选题下列关于进一步审计程序的范围的说法中，正确的有（）。A进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序
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考题 多选题下列关于进一步审计程序范围的说法中，正确的有（）。A进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序
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考题 填空题审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。
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考题 单选题根据内部审计章程，被审计单位对待审计发现问题和建议应采取哪种态度？（）A 针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不予关注审计建议B 针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，并结合实际落实审计建议，对违规违法问题，追究相关人员责任C 针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不针对违规问题追究责任人D 针对审计发现的问题采取部分有效措施进行整改，并结合实际落实部分审计建议
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考题 判断题内部审计人员应进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施。A 对B 错
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考题 单选题下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（）。A 进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量B 进一步审计程序的范围包括抽取的样本量C 进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数D 进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序
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考题 单选题在决定对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，注册会计师无需实施的审计程序是（）。A 检查其他类似项目B 评价内部审计人员的专长和独立性C 检查内部审计人员已经检查过的项目D 观察内部审计人员正在实施的程序
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考题 不定项题针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：A重新测试相关的内部控制B审查相关合同、订单、销售发票等凭证C实施分析程序D向客户甲第三次寄发询证函
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考题 不定项题“资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是（）。A①B②C③D④
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