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单选题
甲公司为一家制造型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次性购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额114400元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料的账面成本为20000元，支付安装费30000元（不含增值税）。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为（ ）元。
A
320000
B
362240
C
350000
D
327990
参考答案
参考解析
解析：
企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。购入的生产用设备，其增值税可以抵扣，不作为固定资产入账成本，X设备的入账价值＝（880000＋20000）/（300000＋250000＋450000）×300000＋20000＋30000＝320000（元）。
企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。购入的生产用设备，其增值税可以抵扣，不作为固定资产入账成本，X设备的入账价值＝（880000＋20000）/（300000＋250000＋450000）×300000＋20000＋30000＝320000（元）。
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考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
考题
甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。A.
B.
C.
D.
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（ ）元。A.1879200
B.1500000
C.1800000
D.1620000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）A.114660元
B.105300元
C.103500元
D.103194元
考题
甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2018年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为10万元，支付的加工费为3.5万元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为1.5万元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率16%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）万元。 A.13.5
B.15
C.15.2
D.16.6
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
A、100000
B、125000
C、150000
D、200000
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年6月1日，甲公司委托乙公司销售300件商品，协议价为每件80元（不含增值税），该商品的成本为50元。代销协议约定，乙公司企业在取得代销商品后，对消费者承担商品的主要责任，商品已经发出，货款已经收到，则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为（ ）元。
A.0
B.24000
C.15000
D.28080
考题
（2015年）甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（ ）万元。A.36
B.33.9
C.40
D.49.9
考题
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2020年9月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则实际收到的价款为（ ）元。
A.19933.2
B.20340
C.22932
D.23400
考题
甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（ ）元。
A.18000
B.14700
C.16333.33
D.12400
考题
甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。A、17944.44元B、17166.67元C、17000元D、17850元
考题
甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。A、18000B、14700C、16333.33D、12400
考题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。甲公司委托乙公司加工一批材料，材料收回后用于连续生产。发出材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为6%（超支），应支付的加工费为20000元，由受托方代收代交的消费税为3000元。加工完毕，甲公司收回该批材料的实际成本为（）元。A、70000B、73000C、76000D、79400
考题
单选题甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。A
40000B
22600C
42600D
45200
考题
单选题甲公司为一家制造性企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次性购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额140800元、包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料的账面成本为20000元，支付安装费30000元（不含增值税）。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为（ ）元。A
320000B
362240C
350000D
327990
考题
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。
考题
单选题甲公司是一般增值税纳税人，适用的增值税税率为13%。7月7日，甲公司将一批商品销售给乙公司，商品标价为300万元，甲公司给予乙公司20%的商业折扣。同时合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司为乙公司代垫保险费1万元，则甲公司应确认的应收账款金额为（ ）万元。A
278.8B
272.2C
241D
349
考题
单选题（二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。A
甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）B
甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）C
乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）D
乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）
考题
单选题甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。A
17944.44元B
17166.67元C
17000元D
17850元
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到的款项为（）万元。A
226B
203.4C
222.4D
199.8
考题
单选题甲公司委托乙公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元，支付的加工费为6000元（不含增值税），消费税税率为10%，乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为( )元。A
36000B
30000C
40200D
41220
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，本月发出一批A材料委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.17万元，另支付运杂费2万元。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为（ ）。A
117万元B
119万元C
130.7万元D
132万元
考题
单选题甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ ）元。A
68000B
69000C
70000D
72400
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