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单选题
2×17年11月12日,甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同,合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备,销售价格为每台500万元,成本为每台300万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同,约定甲公司在2×18年6月1日以每台515万元的价格购回该设备。甲公司于2×17年12月1日收到丁公司1170万元存入银行,同时,发出商品,并开具增值税发票。甲公司确认收入1000万元,确认成本600万元,假定不考虑所得税的影响,下列关于甲公司差错更正的处理说法错误的是()。
A
借:以前年度损益调整——主营业务收入1000 贷:其他应付款1000
B
借:发出商品600 贷:以前年度损益调整——主营业务成本600
C
借:以前年度损益调整——财务费用[(2×515-2×500)÷6]5 贷:其他应付款5
D
甲公司的处理正确,无须调整
参考答案
参考解析
解析:
甲公司差错更正的会计处理如下:
借:以前年度损益调整——主营业务收入1000
贷:其他应付款1000
借:发出商品600
贷:以前年度损益调整——主营业务成本600
借:以前年度损益调整——财务费用[(2×515-2×500)÷6]5
贷:其他应付款5
借:以前年度损益调整——主营业务收入1000
贷:其他应付款1000
借:发出商品600
贷:以前年度损益调整——主营业务成本600
借:以前年度损益调整——财务费用[(2×515-2×500)÷6]5
贷:其他应付款5
更多 “单选题2×17年11月12日,甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同,合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备,销售价格为每台500万元,成本为每台300万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同,约定甲公司在2×18年6月1日以每台515万元的价格购回该设备。甲公司于2×17年12月1日收到丁公司1170万元存入银行,同时,发出商品,并开具增值税发票。甲公司确认收入1000万元,确认成本600万元,假定不考虑所得税的影响,下列关于甲公司差错更正的处理说法错误的是()。A 借:以前年度损益调整——主营业务收入1000 贷:其他应付款1000B 借:发出商品600 贷:以前年度损益调整——主营业务成本600C 借:以前年度损益调整——财务费用[(2×515-2×500)÷6]5 贷:其他应付款5D 甲公司的处理正确,无须调整” 相关考题
考题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,主要从事家用电器的生产和销售,产品销售价格为公允价格。2011年,甲公司由于受国际金融危机的影响,出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机,甲公司积极开拓国内市场,采用多种销售方式增加收入。2011年度,甲公司有关销售业务及其会计处理如下(不考虑增值税等相关税费)。 (1)2011年4月1日,甲公司与乙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向乙公司销售200件A产品,每件A产品销售价格为6万元。同时合同约定甲公司应于2011年6月30日按当日市场价格购回全部A产品。甲公司已于当日收到货款,每件A产品销售成本为5万元(未计提存货跌价准备)。甲公司开具增值税专用发票,产品已经发出。 (2)甲公司为推销新研发成功的B产品,承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期,如客户试用不满意,可无条件退货,2011年12月1日,B产品已交付买方,售价为100万元,实际成本为90万元。2011年12月31日,货款100万元尚未收到。 (3)2011年12月1日,甲公司委托丙公司销售C产品1000件,产品已经发出,每件成本为0.4万元。合同约定:甲公司委托丙公司按每件0.6万元的价格对外销售C产品,并按销售价格的10%向丙公司支付劳务报酬。2011年12月31日,甲公司收到丙公司交来的代销清单,代销清单列明已销售代销的C产品500件。 (4)2011年12月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,合同规定,甲公司向丁公司销售-批D产品,售价总额为2000万元。因属批量销售,甲公司同意给予丁公司10%的商业折扣;同时,为鼓励丁公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(按不含增值税的销售额计算,下同)。假定甲公司12月10日收到该笔销售的价款。D产品成本为1200万元。2011年12月31日由于质量问题,丁公司将全部产品退回。 (5)2011年12月31日,甲公司与戊公司签订销售合同,采用分期收款方式向戊公司销售-批E产品,合同约定销售价格是4000万元,从2011年12月31日起分5年于次年的12月31日等额收取。该批E产品的成本为3000万元。如果采用现销方式,该批E产品销售价格为3400万元。 (6)甲公司下属子公司庚公司为-家代理进口公司,其日常主要以本公司名义和委托方拟订的进口合同条款与国外供应商签订进口合同。2011年12月20日庚公司与辛公司签订-项进口合同。合同约定庚公司负责购入货物的-切手续,但是合同履行过程中所发生的费用以及货物运输途中的灭失风险均由辛公司承担。2011年12月庚公司针对该项合同共发生购物价款132.8万元,代垫运杂费4.5万元。月末辛公司收到货物,与庚公司结算价款共计160万元。 要求: (1)根据资料(1),判断甲公司2011年度是否应当确认收入,并说明判断依据。 (2)根据资料(1)~(5),计算上述业务对甲公司2011年度收入、期间费用及营业利润的影响。 (3)根据资料(6),简述庚公司该项业务的收入确认原则并计算当期应确认收人的金额。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
买卖合同的买方甲公司为汇票的出票人,开出以卖方乙公司为收款人、丙公司为付款人的见票即付汇票,乙公司持该汇票向丁银行申请贴现,丁银行同意其贴现申请,乙公司将该汇票背书转让给丁银行。丁银行向丙公司提示付款遭拒付,丁银行向甲公司追索时,甲公司以乙公司所交货物严重违反合同规定为由进行抗辩。依据《票据法》的规定,下列说法正确的有:A.甲公司的抗辩不能成立,应无条件向丁银行付款B.丁银行不能直接向甲公司追索,而应当先向乙公司追索,再由乙公司向甲公司追索C.对于丁银行的追索,甲公司和乙公司应当承担连带责任D.甲公司如果向丁银行付款,可以再向乙公司追索
考题
A注册会计师是Y公司2006年度会计报表审计的项目负责人,Y公司为境内上市公司,主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,在对审计工作底稿的复核过程中,A注册会计师在对该公司2006年度会计报表进行审计过程中注意到以下事实,试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。2006年9月20日,该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定,采用视同买断方式进行代销,甲企业代销A电子设备100台,每台销售价格为(不含增值税价格,以下同)50万元。至12月31日,该公司向甲企业发出80台A电子设备,收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。该公司在2006年度确认销售80台A电子设备的销售收入,并结转了相应的成本。( )A.正确B.错误
考题
2006年10月10日,该公司向其全资子公司乙企业销售B电子设备60台,每台销售价格为400万元。B电子设备每台的销售成本为250万元。该公司已将60台发送乙企业。乙企业在对该B电子设备进行验收后已如数将货款通过银行汇至该公司。该公司在2006年度以每台400万元的价格确认销售收入,并相应结转销售成本。B电子设备全部通过乙企业对外销售,不向其他公司销售。( )A.正确B.错误
考题
12月20日,该公司与W企业签订销售合同。合同规定,该公司向W企业销售D电子设备50台,每台销售价格为400万元。12月22日,该公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定,该公司应在2008年3月20日前以每台408万元的价格将D电子设备全部购回。该公司已于12月25日收到D电子设备的销售价款;在2006年度已按每台400万元的销售价格确认相应的销售收入,并相应结转成本。( )A.正确B.错误
考题
A注册会汁师是Y公司2006年度财务报表审计的项目负责人,Y公司为境内上市公司,主要从事电子设备的生产、设计和安装业务。该公司系增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,在对审计工作底稿的复核过程中,A注册会计师在审计过程中注意到以下事实,试分析判断公司上述有关收入的确认是否正确。2006年9月20日,Y公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定,采用收取手续费方式进行代销,甲企业代销A电子设备100台,每台销售价格为(含增值税价格,下同)50万元。至12月31日,Y公司向甲企业发出80台A电子设备,收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备,甲企业已付款15万元。Y公司在2006年度确认销售40台A电子设备的销售收入,并结转了相应的成本。( )A.正确B.错误
考题
2006年8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床作抵押,购入丙公司原材料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。10月10日,甲公司与丁公司签订了转让机床合同(甲公司已通知丙公司转让机床的情况,同时也已向丁公司说明该机床已抵押的事实),双方约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司.甲公司于lo月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。10月下旬,甲公司发现丁公司经营状况恶化(有证据证明),于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上句,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。要求:根据以上事实及相关法律的规定.回答下列问题:(1)甲公司向丁公司转让已抵押的机床,甲、丁公司订立的转让合同是否有效?说明理由。(2)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。(3)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?说明理由。
考题
甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为l7%,所得税税率为25%。1)12月2日,甲公司与A公司签订合同,向A公司销售R电子设备200台,销售价格为每台6万元,成本为每台4万元。12月28日,甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行,商品尚未发出。2)12月3日,甲公司向B公司销售x电子产品2 500台,销售价格为每台1万元,成本为每台0.8万元。甲公司于当日发货2 500台,同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。3)12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台,销售价格为每台1.2万元,成本为每台1万元。但C公司经营状况不好,难以收到该款项。
考题
甲股份有限公司(以下简称"甲公司")系上市公司,主要经营电子设备、电子产品的生产与销售,为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2008年度的财务会计报告于2009年4月30 对外报出。甲公司有关资料如下:(1)甲公司在12月进行内部审计过程中,发现公司会计处理中存在以下问题,并要求公司财务部门处理:①2007年9月12日,甲公司与乙公司就甲公司所欠乙公司货款300万元签订债务清偿协议。协议规定,甲公司以其生产的2台电子设备和20万元现金,一次性清偿乙公司该货款。甲公司该电子设备的账面价值为每台60万元,市场价格和计税价格均为每台100万元,甲公司向乙公司开具该批电子设备的增值税专用发票。甲公司进行会计处理时,按电子设备的账面价值、应负担增值税以及支付现金与所清偿债务金额之间的差额确认为营业外收入。其会计分录为:借:固定资产 124.4贷:库存商品 104应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4③2007年11月12日,甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同,合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备,销售价格为每台500万元,成本为每台280万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同,约定甲公司在2008年6月1日以每台515万元的价格购回该设备。甲公司于2007年12月1日收到丁公司货款1000万元存人银行。商品已发出,已开具增值税发票。 甲公司进行会计处理时,确认销售收入并结转相应成本。其会计分录为:借:银行存款 1170贷:主营业务收入 1000应交税费——应交增值税(销项税额) 170借:主营业务成本 560贷:库存商品 560(2)2008年1月和2月份发生的涉及2007年度的有关交易和事项如下:①1月10日,A公司就其2007年9月购入甲公司的2台大型电子设备存在的质量问题,要求退货。经检验,这2台大型电子设备确实存在质量问题,甲公司同意A公司退货。甲公司于1月20日收到退回的这2台大型电子设备,并收到税务部门开具的进货退出证明单;同日甲公司向A公司开具红字增值税专用发票。甲公司该大型电子设备的销售价格为每台400万元,成本为每台300万元。甲公司于1月25日向A公司支付退货款936万元。⑦2月25日,B公司诉甲公司产品质量案判决,法院一审判决甲公司赔偿B公司200万元的经济损失。甲公司和B公司均表示不再上诉。3月1日,甲公司向B公司支付上述赔偿款。该诉讼案系甲公司2007年9月销售给B公司的X电子设备在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的。B公司通过法律程序要求甲公司赔偿部分损失。2007年12月31日,该诉讼案件尚未作出判决。甲公司估计很可能赔偿B公司150万元的损失,并据此在2007年12月31日确认150万元的预计负债。 假定上述差错和资产负债表日后调整事项均不考虑所得税的调整。要求:(1)对资料(1)中内部审计发现的差错进行更正处理。(2)对资料(2)中的资产负债表日后的调整事项进行会计处理。
考题
甲公司2001年6月2日与A公司签订了一份销售合同,双方约定,2002年1月2日,甲公司按每台150000元的价格向A公司提供电子设备20台。2001年12月31日,甲公司结存电子设备25台,单位成本为135000元。2001年12月31日,该电子设备的市场销售价格为140000元。甲公司估计销售费用和税金为10000元/台。甲公司2001年12月31日结存的电子设备应计提存货跌价准备( )元。A.0B.75000C.25000D.125000
考题
甲公司欠乙公司200万元无力偿还,乙公司经过调查发现:丙公司与甲公司之间存在担保合同,丙公司向甲公司抵押的房产已符合抵押权的实现条件,但甲公司一直未提出履行请求;甲公司与丁公司之间存在租赁合同,丁公司租用甲公司的大型机器设备但一直未支付租金。乙公司拟通过诉讼采取下列措施,能够得到支持的是:( )A.以自己名义请求丙公司向自己办理房屋权属转移手续
B.以甲公司代理人的名义请求丙公司办理房屋权属转移手续
C.以自己名义请求丁公司向自己返还机器设备
D.以自己名义请求丁公司向自己支付租金
考题
下列不符合实质重于形式会计信息质量要求的是( )。
A.甲公司对乙公司投资占乙公司股份的45%,甲公司能够控制乙公司的财务和经营政策,甲公司对乙公司长期股权投资采用成本法核算
B.将企业集团作为会计主体编制合并报表
C.丙公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售商品,售价100万元,并承诺于半年后将商品以110万元回购,丙公司于销售时确认收入100万
D.A公司与B公司签订销售合同,向B公司销售商品,售价100万元,并承诺于半年后将商品以110万元回购,B公司销售时不应确认收入
考题
甲公司有A产品1000件,单位成本为1元,甲公司与乙公司签订了产品销售合同,约定由甲公司销售A产品500件给乙公司,合同单价为1.2元,A市场销售价格为每件0.90元,预计每件A产品销售税费为0.1元,则A产品应提取的跌价准备为( )A.100
B.50
C.0
D.200
考题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。
2×19年度财务报告批准报出日为20×2年4月30日。2×19年至20×2年4月30日发生下列部分业务:
(1)2×19年1月1日,甲公司采用赊销的方式向A公司销售大型设备A产品一台,合同约定的销售价格为2 000万元,分5次于每年12月31日等额收取。该合同具有重大融资性质。发出商品时,A公司即取得A产品的控制权。该大型设备成本为1 560万元。在现销方式下,该大型设备的销售价格为1 600万元。假定不考虑增值税的影响,折现率为7.93%。
(2)2×19年1月1日,甲公司与B公司签订合同,向B公司销售B产品一台,销售价格为2000万元。同时双方又约定,甲公司将于同年6月1日以2100万元将所售B产品购回。甲公司B产品的成本为1500万元。同日,甲公司发出B产品,开具增值税专用发票,并收到B公司支付的款项。
甲公司采用直线法计提与该交易相关的利息费用。
(3)2×19年甲公司的在建工程领用自产C产品一批,成本为80万元,市场销售价格为100万元。
(4)2×19年12月10日,甲公司与C公司签订产品销售合同。合同规定:甲公司向C公司销售D产品一台,并负责安装调试,合同约定总价(包括安装调试)为800万元(含增值税);销售产品和安装调试服务一并构成单项履约义务,双方约定C公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司D产品的成本为600万元。12月25日,甲公司将D产品运抵C公司。甲公司20×2年1月1日开始安装调试工作;20×2年2月25日D产品安装调试完毕并经C公司验收合格。甲公司20×2年2月26日收到C公司支付的全部合同价款。(假定税法在发出商品时确认收入)
(5)甲公司2×19年12月20日与D公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向D公司销售E产品100件,全部售价500万元,增值税税率为16%;D公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,D公司收到E产品后3个月内如发现质量问题有权退货。E产品全部成本为400万元。甲公司于12月25日发出E产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计E产品的退货率为20%。至2×19年12月31日止,上述已销售的E产品尚未发生退回。
假定不考虑其他因素。
、判断上述业务2×19年是否需要确认收入,并作出相应的会计分录。
、根据资料(1),计算A产品2×19年应确认的递延所得税金额。
、根据资料(3)至(5),判断是否存在暂时性差异,是否需要缴纳所得税。
考题
20×8年9月10日,甲公司与丁公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,20×9年2月15日,甲公司应按180 000元/台的价格向丁公司提供C型号的机器10台。20×8年12月31日,甲公司C型号机器的账面价值(成本)为1 920 000元,数量为12台,单位成本为160 000元/台。20×8年12月31日,C型号机器的市场销售价格为200 000元/台。
要求:
计算C型号机器可变现净值的计量基础。
考题
甲公司欠乙公司190万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查得知下列情况: (1)丙公司与甲公司之间存在货物买卖合同,甲公司已经付款,而丙公司尚未交货,交货日期未届至; (2)甲公司与丁公司之间存在大型机器买卖合同,丁公司共分5期交付货款,在清算货款之前甲公司保留机器设备所有权,现丁公司已有两期到期货款未支付,甲公司未采取任何措施。公司拟通过诉讼采取的下列措施中,符合法律规定的是()A、以自己名义请求丙公司向自己交货B、以甲公司代理人的名义请求丙公司向自己交货C、以自己名义请求丁公司向自己返还机器设备D、以自己名义请求丁公司向自己支付货款
考题
甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长;丁公司生产的产品每年有50%销售给乙公司,并拥有甲公司55%的表决权资本;乙公司拥有丙公司60%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有()。A、甲公司与乙公司B、甲公司与丙公司C、乙公司与丁公司D、甲公司与丁公司
考题
问答题甲公司以及与甲公司发生交易的以下公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。甲公司2015年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、增值税税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元.另需支付增值税税额20.4万元。假定商品已发出且货款已实际收付,不考虑其他相关税费。 (2)1月2日,甲公司与丙公司签订分期收款销售合同,向丙公司销售产品50件,单位成本0.072万元,单位售价0.1万元。根据合同规定:丙公司可享受20%的商业折扣;丙公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分2个月(包括购货当月)于每月月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丙公司如约支付首期货款和以后各期货款。 (3)1月5日,甲公司向丁公司赊销商品200件。单位售价为0.3万元,单位成本为0.2万元。当日甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,赊销期为1个月,6个月内丁公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丁公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理估计退货率为20%。6月5日丁公司退货30件,7月5日退货期满日丁公司退回商品20件。 (4)9月1日,甲公司向戊公司销售产品100件,单位售价为0.4万元,单位成本为0.3万元,并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难,近期内很难收回货款,但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的,将来仍有可能收回货款,为了扩大销售,避免存货积压,甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作,资金周转困难逐渐得以缓解,于12月1日向甲公司开出一张面值46.8万元、期限为6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税以外的相关税费。要求:(1)判断甲公司向乙公司销售商品是否应确认收入并说明理由,编制甲公司1月份向乙公司销售商品有关的会计分录。 (2)编制甲公司1月份与向丙公司销售商品有关的会计分录。 (3)编制甲公司2015年度向丁公司销售商品的会计分录。 (4)编制甲公司2015年度向戊公司销售商品的会计分录。
考题
问答题2017年6月,甲公司将一台价值900万元的机床委托乙仓库保管,双方签订的保管合同约定:保管期限从6月21日至10月20日,保管费用2万元,由甲公司在保管到期提取机床时一次付清。 8月,甲公司急需向丙公司购进一批原材料,但因资金紧张,暂时无法付款。经丙公司同意,甲公司以机床做抵押,购入丙公司原料。双方约定:至12月8日,如甲公司不能偿付全部原材料款,丙公司有权将机床变卖,以其价款抵偿原材料款。 10月10日,甲公司与丁公司签订了转让机床合同(丙公司已经同意),双方约定:甲公司将该机床作价860万元卖给丁公司,甲公司于10月31日前交货,丁公司在收货后10日内付清货款。 10月下旬,甲公司发现丁公司经营状况恶化(有证据证明),于是通知丁公司中止交货并要求丁公司提供担保,丁公司没有给予任何答复。11月上旬,甲公司发现丁公司经营状况进一步恶化,于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起诉讼,要求甲公司履行合同并赔偿损失。 要求: 根据合同法律制度的规定,分别回答下列问题: (1)如果甲公司到期不支付机床保管费,乙仓库可以行使什么权利? (2)甲公司向丁公司转让已抵押的机床,甲、丁之间的转让行为是否有效?为什么? (3)甲公司能否中止履行与丁公司订立的转让机床合同?为什么? (4)甲公司能否解除与丁公司订立的转让机床合同?为什么?
考题
单选题甲公司与乙银行签订借款合同,丙公司以其机器设备为甲公司提供抵押担保并办理登记,丁公司为甲公司提供保证并与乙银行签订保证合同,各方并未约定实现债权的顺序,借款到期后,甲公司无力偿还借款。下列表述中,符合规定的是( )。A
乙银行应先向丙公司实现债权,再向丁公司实现债权B
乙银行应先向丁公司实现债权,再向丙公司实现债权C
乙银行可以向丙公司实现债权,也可以向丁公司实现债权,丙公司承担担保责任后,有权向甲公司追偿D
乙银行可以向丙公司实现债权,也可以向丁公司实现债权,丙公司承担担保责任后,有权向甲公司和丁公司追偿
考题
问答题甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司按净利润的10%提取盈余公积,销售价格均不含增值税。该公司内部审计部门2020年1月在对其2019年度财务报告进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)2019年12月1日,甲公司与丁公司签订大型电子设备销售合同,合同规定甲公司向丁公司销售2台大型电子设备,销售价格为每台1 000万元,成本为每台600万元。同时甲公司又与丁公司签订补充合同,约定甲公司在2020年6月1日以每台1 030万元的价格回购该设备。甲公司于2019年12月1日收到丁公司支付的2 260万元存入银行。当日甲公司发出商品,并开具增值税专用发票。甲公司会计分录如下:借:银行存款 2 260 贷:主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 260借:主营业务成本 1 200 贷:库存商品 1 200(2)2019年12月1日,甲公司与丙公司签订协议,采取以旧换新方式向丙公司销售一批A商品(非金银首饰),同时从丙公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定,该批A商品的销售价格为200万元,旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税),丙公司应向甲公司支付216万元。12月6日,甲公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,并收到银行存款216万元。该批A商品的实际成本为120万元。旧商品已验收入库。甲公司的会计处理如下:借:银行存款 216 贷:主营业务收入 190 应交税费——应交增值税(销项税额)26借:主营业务成本 120 贷:库存商品 120(3)甲公司2019年12月31日售出大型设备一套,协议约定采用分期收款方式,从销售次年年末开始,分5次于每年年末收款,每年收取500万元,共计2 500万元,成本为1 500万元。甲公司发出商品时,其有关的增值税纳税义务尚未发生,在合同约定的收款日期,发生有关的增值税纳税义务。该大型设备在销售成立日的现销价值为2 000万元。甲公司在2019年未确认收入,会计处理如下:借:发出商品 1 500 贷:库存商品 1 500其他资料:上述业务应确认收入的均满足收入的确认条件,不考虑所得税及其他因素影响。要求:根据资料(1)至(3),逐项判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制有关差错更正的会计分录。(有关差错更正按前期差错处理,涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算,合并编制结转“以前年度损益调整”的会计分录)
考题
问答题甲股份有限公司(本题下称"甲公司")为上市公司,主要从事家用电器的生产和销售,产品销售价格为公允价格。2014年,甲公司因扩大生产,除增加出口外,甲公司还积极开拓国内市场,采用多种销售方式增加收入。2014年度,甲公司有关销售业务及其会计处理如下。(不考虑增值税等相关税费)(1)2014年4月1日,甲公司与乙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向乙公司销售200件A产品,每件A产品销售价格为6万元。同时合同约定甲公司应于2014年6月30日按当日市场价格购回全部A产品。甲公司已于当日收到货款,每件A产品销售成本为5万元(未计提存货跌价准备)。甲公司开具增值税专用发票,产品已经发出。 (2)甲公司为推销新研发成功的B产品,承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期,如客户试用不满意,可无条件退货,2014年12月1日,B产品已交付买方,售价为100万元,实际成本为90万元。2014年12月31日,货款100万元尚未收到,尚未发生退货。 (3)2014年12月1日,甲公司委托丙公司销售C产品1000件,产品已经发出,每件成本为0.4万元。合同约定:甲公司委托丙公司按每件0.6万元的价格对外销售C产品,并按销售价格的10%向丙公司支付劳务报酬。2014年12月31日,甲公司收到丙公司交来的代销清单,代销清单列明已销售代销的C产品500件。 (4)2014年12月1日,甲公司与丁公司签订销售合同,合同规定,甲公司向丁公司销售一批D产品,售价总额为2000万元。因属批量销售,甲公司同意给予丁公司10%的商业折扣;同时,为鼓励丁公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(按不含增值税的销售额计算,下同)。假定甲公司12月10日收到该笔销售的价款。D产品成本为1200万元。2014年12月31日由于质量问题,丁公司将全部产品退回。(5)2014年12月31日,甲公司与戊公司签订销售合同,采用分期收款方式向戊公司销售一批E产品,合同约定销售价格是4000万元,从2014年12月31日起分5年于次年的12月31日等额收取。该批E产品的成本为3000万元。如果采用现销方式,该批E产品销售价格为3400万元。 (6)甲公司下属子公司庚公司为一家代理进口公司,其日常主要以本公司名义和委托方拟订的进口合同条款与国外供应商签订进口合同。2014年12月20日庚公司与辛公司签订一项进口合同。合同约定庚公司负责购入货物的一切手续,但是合同履行过程中所发生的费用以及货物运输途中的灭失风险均由辛公司承担。2014年12月庚公司针对该项合同共发生购物价款132.8万元,代垫运杂费4.5万元。月末辛公司收到货物,与庚公司结算价款共计160万元。 要求:(1)根据资料(1),判断甲公司2014年度是否应当确认收入,并说明判断依据。 (2)根据资料(1)~(5),计算上述业务对甲公司2014年度收入、期间费用及营业利润的影响。 (3)根据资料(6),简述庚公司该项业务的收入确认原则并计算当期应确认收入的金额。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
多选题甲股份有限公司(本题下称甲公司),为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。主要从事大型设备及配套产品的生产和销售。2×17年12月10日,甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同规定:甲公司向丙公司销售产品一台,并负责安装调试,合同约定总价款(包括安装调试费)为900万元(不含增值税);安装调试工作为销售合同的重要组成部分,双方约定丙公司在安装调试完毕并验收合格后支付合同价款。甲公司该产品的成本为700万元。12月25日,甲公司将产品运抵丙公司。甲公司2×18年1月1日开始安装调试工作;2×18年2月25日产品安装调试完毕并经丙公司验收合格。甲公司2×18年2月26日收到丙公司支付的全部合同价款。甲公司对丙公司的销售业务,下列处理中正确的有()。A甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年不应确认销售收入B甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务收人为900万元C甲公司对丙公司的该项销售业务2×17年应当确认的主营业务成本为700万元D甲公司销售的设备在安装调试工作完成并验收合格后才能确认收入
考题
问答题1月2日,甲公司与丁公司签订分期收款销售合同,向丁公司销售产品50件,单位成本720元,单位售价1000元(不含增值税)。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定,丁公司应在甲公司向其交付产品时,首期支付20%的款项,其余款项分4个月(包括购货当月)于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张,丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款,并在以后各期如约支付各期货款。
考题
问答题2016年8月,甲公司与丁公司签订一份C产品销售合同,约定在2017年2月底以每件0.3万元的价格向丁公司销售300件C产品,若甲公司违约,违约金为合同总价款的20%。2016年12月31日,甲公司库存C产品300件,成本总额为120万元,按目前市场价格计算的市价总额为100万元。假定甲公司销售C产品不发生销售费用及相关税费。2016年12月31日,甲公司如何进行账务处理?
考题
多选题根据合同法的规定,下列哪些技术合同无效?()A甲公司与乙公司签订的技术开发合同,约定就开发完成的发明创造申请专利的权利属于甲公司B丙公司与丁公司签订的技术服务合同,约定丁公司不得从其他公司获得类似技术或者其他竞争性技术C戊公司与己公司签订的技术转让合同,约定己公司购买与实施该技术无关的大型设备5台D庚公司与辛公司签订的专利实施许可合同,约定辛公司不得对该专利提出无效宣告请求
考题
单选题甲公司欠乙公司100万元到期货款无力偿还。乙公司经过调查后发现:丙公司与甲公司之间存在买卖合同,甲公司已经付款,但丙公司未按期交货;甲公司与丁公司之间存在大型机器设备买卖合同,丁公司分期付款,但丁公司已有两笔到期货款尚未支付,甲公司未采取任何措施。乙公司拟采取的下列措施中,符合合同法律制度规定的是()。A
以自己的名义请求丙公司向自己交货B
以甲公司的名义请求丙公司向自己交货C
以自己的名义请求丁公司向自己返还机器设备D
以自己的名义请求丁公司向自己支付到期货款
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