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判断题
税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额，账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。（ ）
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析：
税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
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考题
下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。
A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值
考题
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A．资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B．负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C．如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D．资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E．资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
考题
关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。
A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
考题
下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A.资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B.负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
C.负债的偿还通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响
D.资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异
E.资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
考题
下列内容关于所得税说法正确的有（）。A资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额B某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额C某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额D负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额
考题
根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容是（）。A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
考题
下列关于资产计税基础的说法，正确的是（）A、资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本B、在资产持续持有的过程中，其计税基础为资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额C、在计算资产的计税基础时，应扣除寿险公司计提的资产减值准备D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在某一会计期末的计税基础为其取得成本
考题
下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。A、资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额B、资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C、资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异D、资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
考题
多选题下列关于负债的计税基础的表述中正确的有()。A负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额B负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C负债的账面价值大于计税基础的差额表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额D负债的账面价值大于计税基础将减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债E负债的账面价值小于计税基础将增加未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债
考题
多选题下列表述方式正确的有（ ）。A企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定，有关的支出应于发生时税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产B企业预计提供售后服务而确认预计负债，如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产C企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除，则所形成负债的计税基础等于账面价值，不应确认递延所得税资产D企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债，假定税法规定违约诉讼赔偿实际发生可税前扣除，其计税基础为零，应确认递延所得税资产
考题
多选题下列有关资产和负债的计税基础的表述中，正确的有（）A资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C负债的计税基础是指某一项负债在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额E应付账款的确认与偿还一般情况下不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额
考题
多选题下列关于资产或负债的计税基础的表述中，正确的有( )。A资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额D负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
考题
单选题下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。A
资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等B
没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值C
在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值D
固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费
考题
多选题下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。A资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额B资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异D资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额
考题
多选题下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。A资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额B资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣D资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
考题
多选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（）。A资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
考题
多选题根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。A企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零B负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额C通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异D通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
考题
多选题有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。A某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额B某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额C某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额D某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
考题
多选题下列关于资产和负债计税基础的说法中，正确的有 ( )A资产的计税基础即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的 金额B资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本C资产的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法 规定可予抵扣的金额D负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额E在资产持续持有的过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法 规定已经税前扣除的金额后的余额
考题
多选题下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有（ ）A资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额B自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%C固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额D固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
考题
多选题下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础不同
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