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单选题
某企业本年度的长期借款为830万元，短期借款为450万元，本年的总借款利息为105.5万元，预计下年度长期借款为980万元，短期借款为360万元，预计年度的总借款利息为116万元，若企业适用的所得税税率为25%，则预计下年度债务现金流量为（ ）万元。
A
116
B
49
C
27
D
52.65
参考答案
参考解析
解析：
企业与债权人之间的现金流动包括利息支付、借款的偿还和借入。预计下年度的债务现金流量＝下年度税后利息费用－净负债增加＝116×（1－25%）－（980＋360－830－450）＝27（万元）。
企业与债权人之间的现金流动包括利息支付、借款的偿还和借入。预计下年度的债务现金流量＝下年度税后利息费用－净负债增加＝116×（1－25%）－（980＋360－830－450）＝27（万元）。
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考题
某企业2001年末有流动负债100万元，年利息费用2万元；三年期长期借款400万元，年利率为8%，借款手续费率2%；所有者权益总额为500万元；该企业当年税前利润为120万元(该企业所得税税率为33%)。根据上述资料回答下列问题：计算该企业长期借款的资本成本需要考虑的因素有( )。A．借款利率B．借款手续费率C．借款期限D．所得税税率
考题
审查某企业2011年财务收支，发现长期借款账户余额为600万元，该借款分期借入，其构成为2009年8月借款200万元，期限2年，尚未偿还；2010年借款300万元，期限3年2011年借款100万元，期限4年。则该企业2011年年末资产负债表上长期借款列示金额为（ ） A．600万元 B．500万元 C．100万元 D．400万元
考题
某项目在某一生产年份的资产总额为5000万元,短期借款为450万元,长期借款2000万元。应收帐款120万元,存货为500万元,现金为1000万元,应付帐款为150万元。则该项目的资金流动比率是()。
A、510%B、520%C、270%D、187%
考题
某企业年末资产负债表中负债一方的资料为：负债总额50007/万元，其中应付账款800万元，长期借款1500万元，应付债券1500万元，短期借款1000万元，应付利息200万元，则企业的带息负债比率为（ ）。A．80%B．92%C．84%D．85%
考题
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元季度一二三四现金余缺-7500（C）×-450长期借款6 00005 0000短期借款2 60000（E）偿还短期借款014501 1500偿还短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×偿还长期借款利息（年利率12%）540540×690期末现金余额（A）503××注：表中“×”表示省略的数据。要求：【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。
考题
审查某企业2006年财务收支，发现长期借款账户余额为600万元，该借款分期借入，其构成为2004年8月借款200万元，期限2年，尚未偿还；2005年借款300万元，期限3年；2006年借款100万元，期限4年。则该企业2006年年末资产负债表上长期借款列示金额为()。A:600万元B:500万元C:100万元D:400万元
考题
某公司有一笔银行长期借款1000万元。借款利息率为10%，所得税税率为25%，银行借款手续费忽略不计，则这笔银行借款的成本为()。A:10%
B:6.7%
C:100万元
D:75万元
考题
某企业取得20年期的长期借款700万元，年利息率为12%，每年付息一次，到期一次还本，筹资费率可以忽略不计，设企业所得税税率为33%，则该项长期借款的资本成本为（）。A、3.96%B、12%C、8.04%D、45%
考题
龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。
考题
某项目在某一生产年份的资产总额为5000万元，短期借款为450万元，长期借款2000万元。应收帐款120万元，存货为500万元，现金为1000万元，应付帐款为150万元。则该项目的资金流动比率是（）。
考题
某企业编制现金预算，已知2018年6月初短期借款为1000万元，年利率为6％，长期借款1500万元，年利率8％，预计6月现金多余或不足为-550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，6月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。A、618.09B、620C、600D、750
考题
企业的流动比率为1.98，当期短期借款为200万元，应付票据400万元，应交税金100万元，长期借款300万元，存货150万元，则企业的速动比率是（）。A、1.83B、1.77C、1.39D、1.34
考题
某公司向金融机构长期借款1000万元，利率为8%，期限为5年，每年付息2次，到期一次还本，筹资费用率为0.2%，该公司适用所得税税率为15%。关于长期借款的成本和利息，下列正确的有（）。A、长期借款的成本包括借款利息和筹资费B、长期借款利息计入税前成本费用C、长期借款利息只能在税后抵扣D、长期借款利息可以起到抵税作用E、长期借款的数量和期限不可调整
考题
12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为 200万元。那本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为（）A、200万元B、400 万元C、500万元D、600万元
考题
问答题某企业2018年有关预算资料如下。(1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。(3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。现金预算表单位：万元
考题
单选题现金预算。已知2010年11月初短期借款为l000万元，年利率为6％，长期借款l500万元，年利率8％，预计11月现金余缺为一550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，ll月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（ ）万元。A
618.09B
620C
550D
750
考题
问答题龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。
考题
单选题某企业2007年应付股利的期初余额为45万元，期末余额为25万元。本期的财务费用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息22万元。2007年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。A
30B
37C
57D
40
考题
多选题某公司向金融机构长期借款1000万元，利率为8%，期限为5年，每年付息2次，到期一次还本，筹资费用率为0.2%，该公司适用所得税税率为15%。关于长期借款的成本和利息，下列正确的有（）。A长期借款的成本包括借款利息和筹资费B长期借款利息计入税前成本费用C长期借款利息只能在税后抵扣D长期借款利息可以起到抵税作用E长期借款的数量和期限不可调整
考题
单选题某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。A
618.09B
620C
550D
750
考题
多选题甲公司2016年度“短期借款”账户年初余额为120万元，年末余额为140万元；“长期借款”账户年初余额为360万元，年末余额为840万元。2016年借入短期借款240万元，借入长期借款460万元，长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用（2016年未支付利息）。除上述资料外，债权债务的增减变动均以货币资金结算。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。A取得借款收到的现金为700万元B偿还债务支付的现金为220万元C偿还债务支付的现金为240万元D支付的其他与筹资活动有关的现金20万元
考题
单选题某企业2016年应付股利的期初余额为65万元，期末余额为45万元。本期的财务费用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息25万元。2016年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）。A
20万元B
40万元C
60万元D
35万元
考题
填空题某项目在某一生产年份的资产总额为5000万元，短期借款为450万元，长期借款2000万元。应收帐款120万元，存货为500万元，现金为1000万元，应付帐款为150万元。则该项目的资金流动比率是（）。
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