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单选题
对适用先征后返政策,经税务检查查补的税款,应按照()政策执行
A
增值税按25%返还
B
增值税返还,企业所得税不退
C
增值税不返还,企业所得税退还
D
增值税、企业所得税不返、不退
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解析:
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考题
甲公司2×17年财务报表于2×18年4月30日批准报出,2×17年的所得税汇算清缴于2×18年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×17年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×18年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2×17年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是( )。A.其他收益70万元
B.资本公积70万元
C.递延收益100万元
D.应交税费70万元
考题
小企业按照规定实行企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时,借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。
考题
单选题A企业销售某种产品,按照国家有关规定,该产品适用于增值税先征后返政策,即先按照规定征收增值税,然后返还企业其缴纳的增值税税额的30%。2015年7月,该企业实际缴纳增值税100万元,收到返还的增值税税额为30万元。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的处理正确的是()。A
冲减应交增值税30万元B
确认递延收益30万元C
冲减营业外支出30万元D
确认营业外收入30万元
考题
单选题A企业销售某种产品,按照国家有关规定,该产品适用于增值税先征后返政策,即先按照规定征收增值税,然后返还给企业其缴纳的增值税税额的30%。2013年7月,该企业实际缴纳增值税100万,收到返还的增值税税额为30万。下列关于A企业实际收到返还的增值税税额的正确处理是()。A
冲减应交增值税30万元B
确认递延收益30万元C
冲减营业外支出30万元D
确认营业外收入30万元
考题
单选题丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2017年1月,丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2017年2月,丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2017年2月是()。A
确认营业外收入140万元B
确认递延收益200万元C
确认营业外收入200万元D
确认其他收益140万元
考题
多选题某纳税人按税法规定,实行增值税先征后返优惠政策,其城建税的正确处理办法有()。A缴纳增值税同时缴纳城建税B返还增值税同时返还城建税C缴纳增值税时,按比例返还已缴纳的城建税D返还增值税时不返还城建税
考题
单选题甲公司2×14年财务报表于2×15年4月30日批准报出,2×14年的所得税汇算清缴于2×15年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司生产的产品,按照国家相关规定适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳的增值税税额返还70%。2×14年甲公司实际缴纳增值税额100万元。2×15年4月,甲公司收到当地税务部门返还其2×14年度已交增值税款的通知。甲公司实际收到返还的增值税款应贷记的会计科目及其金额是( )。A
其他收益70万元B
资本公积70万元C
递延收益100万元D
应交税费70万元
考题
判断题小企业按照规定实行企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时,借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。A
对B
错
考题
单选题某企业按照国家相关规定,适用增值税先征后返政策,按实际缴纳的增值税额返还70%。2013年1月,该企业实际缴纳增值税额200万元。2013年2月,该企业实际收到返还的增值税额140万元时,应编制的会计分录为()。A
借:银行存款1400000贷:营业外收入1400000B
借:银行存款1400000贷:递延收益1400000C
借:其他应收款1400000贷:递延收益1400000D
借:递延收益1400000贷:营业外收入1400000
考题
单选题丙企业生产一种先进的模具产品,按照国家相关规定,该企业的这种产品适用增值税先征后返政策,即先按规定征收增值税,然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2017年1月,丙企业实际缴纳增值税税额200万元。2017年2月,丙企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2017年2月正确的会计处理是()。A
确认营业外收入140万元B
确认递延收益200万元C
确认营业外收入200万元D
确认其他收益140万元
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