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题目内容
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单选题
对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）
A
现金收入记录的恰当性
B
现金会计记录的不恰当
C
现金账户调节的恰当性
D
现金的实物保全措施的恰当性。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
A.不正确。没有关注现金记录程序。
B.正确。对现金核算的内部控制不恰当，由于有关职责没有适当分离。
C.不正确。证据显示，对现金账户的调节是及时的，当不恰当。
D.不正确。没有关注现金的实物安全。
A.不正确。没有关注现金记录程序。
B.正确。对现金核算的内部控制不恰当，由于有关职责没有适当分离。
C.不正确。证据显示，对现金账户的调节是及时的，当不恰当。
D.不正确。没有关注现金的实物安全。
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考题
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只有Ⅰ。B
Ⅰ和Ⅲ。C
只有Ⅲ。D
只有Ⅳ。
考题
单选题X国的跨国公司的分支机构，拥有资金汇兑部门，对于这样的部门的恰当的内部控制要求：（）A
分支机构的管理人员接收所有电汇。B
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考题
单选题以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）A
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考题
单选题对于测试内部控制的审计方案，下列说法正确的是：（）A
适用于各种情况不必考虑企业的特征B
确保经营的每个方面都经过审查C
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专用于每种经营活动审计
考题
单选题丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A
对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。B
挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C
挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。D
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
考题
单选题内部审计师正在实施对某部门的经营审计，在评估该部门的有效性时考虑的最重要因素是：（）A
部门的目标与该组织整体的目标一致，能帮助组织实现整体目标B
对专业人员进行培训C
拥有先进的技术和设备D
审批流程完善
考题
单选题在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：（）A
与一定样本的病人面谈B
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D
与医院最高层面谈
考题
单选题在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：（） Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准 Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准 Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准， Ⅳ.选择同审计业务目标一致的公认标准，向管理层做系统阐述，与管理层达成一致意见A
Ⅰ、Ⅱ和ⅢB
Ⅰ、Ⅱ和ⅣC
Ⅰ、Ⅲ和ⅣD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
考题
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为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图C
将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复D
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