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问答题
计算题： 远华公司、立信公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，经协商远华公司用一项无形资产和一批原材料交换立信公司的一项长期股权投资。该项无形资产的账面原价为1000万元，已累计摊销金额为600万元，计提减值准备50万元，公允价值为300万元，原材料的账面价值为400万元，不含增值税的公允价值为500万元，公允价值等于计税价格;立信公司的长期股权投资的账面价值为865万元(公允价值等于账面价值)，立信公司支付补价为20万元，假设该项交易不具有商业实质。 要求：分别计算远华、立信公司换入资产的入账价值并作出相关的账务处理。(以万元为单位)
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考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560 元(已计提坏账准备8000元)，因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵债，并开出增值税专用发票，甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元，已计提减值准备5000元，公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失( )元。A．1260B．1360C．9360D．11560
考题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050
考题
东方公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年11月20日，双方约定：东方公司于12月1日交付远华公司商品500件，总成本为400万元；对方支付东方公司价税共计585万元。当月末，东方公司得知远华公司因履行对外担保义务造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，东方公司仍按原约定发货，开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，则东方公司在2012年12月由于该项业务减少的存货为( )万元。A．500B．0C．585D．400
考题
2012年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2 400万元(含增值税额)。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品偿还全部债务。该批产品成本为1 200万元，公允价值和计税价格均为1 500万元，未计提存货跌价准备。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是( )万元。A．645B．945C．2 145D．300
考题
远华公司系上市公司，属于增值税—般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。远华公司对于应收款项计提坏账准备的比例确定为10%。根据税法规定，企业计提的坏账准备在发生实质性损失前不允许税前扣除。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。远华公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。远华公司2008年度所得税汇算清缴于2009年3月8日完成，在此之前发生的2008年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。远华公司2008年度财务报告于2009年4月18日经董事会批准对外报出。2009年1月1日至4月18日，远华公司发生如下交易或事项；(1)1月5日。远华公司收到甲公司退回的2008年购人的—批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。由于该批产品质量存在—些问题，远华公司同意了甲公司的退货要求，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元，增值税额为17万元，销售成本为80万元。假定远华公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2009年1月5日，该批商品的应收账款尚未收回。(2)1月23日，经法院—审判决，远华公司需要赔偿乙公司经济损失为1 15万元，支付诉讼费用5万元，远华公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。该项业务是远华公司和乙公司签订的供销合同，合同约定，远华公司需要在2008年10月销售—批商品给乙公司，但是远华公司到期未发货，致使乙公司发生重大损失，乙公司提起诉讼，至12月31日，法院尚未判决，远华公司预计很可能败诉，如果败诉估计赔偿金额为95万元，并承担诉讼费5万元，当时确认了预计负债100万元。(3)1月30日，远华公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失为100万元。(4)2月10日，远华公司发现2008年漏记某项无形资产的摊销费用180万元，金额较大，该项无形资产用于管理部门。假定税法允许调整应交所得税。(5)2月20日远华公司发现，2008年11月2日，远华公司与丙公司签订大型设备的销售合同并负责安装，合同规定，远华公司向丙公司销售两台大型设备，售价为每台500万元，成本为360万元，并负责安装，且安装是销售的重要组成部分，远华公司已开具增值税专用发票并已收到丙公司通过银行支付的上述款项，设备已发出，预计在2009年5月30日安装完毕。根据税法规定，该事项需要交纳所得税。则远华公司在2008年11月2日的账务处理为：借：银行存款 1 170贷：主营业务收入 1 000应交税费—应交增值税(销项税额)1 70借：主营业务成本 720贷：库存商品 720(6)3月6日，远华公司获知丁公司被法院依法宣告破产，预计应收丁公司账款300万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。远华公司在2008年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丁公司账款余额的50%计提了坏账准备。(7)3月20日，远华公司处置了其子公司，获得投资收益为210万元。(8)3月31日，远华公司发现，在2008年12月31日的时候，错误的将可供出售金融资产的公允价值变动计入了公允价值变动损益，2008年公允价值变动收益的金额为80万元。(9)4月10日，远华公司为了筹集资金，发行可转换公司债券500万元。要求：(1)指出远华公司发生的上述事项中哪些属于调整事项；(2)对于远华公司的调整事项，编制有关调整分录；(3)说明远华公司2008年12月31日财务报表相关项目的调整金额。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，“利润分配”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数)
考题
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
考题
传承公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。20×2年6月1日，传承公司委托远华公司销售400件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件75元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与传承公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则传承公司在20×2年6月1日应确认收入（ ）元。A.0
B.20 000
C.30 000
D.28 080
考题
甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。A、17944.44元B、17166.67元C、17000元D、17850元
考题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。A、100000B、117000C、120000D、140400
考题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。A、117B、127C、10D、468
考题
2018年1月，光明公司销售一批材料给永胜公司，不含税价格为100000元，增值税税率为17%。不久，永胜公司发生财务困难，无法按期偿还债务，6月20日，经双方协商，光明公司同意永胜公司以产品偿还债务。该产品不含税市价为80000元，成本为70000元，偿债方开具增值税专用发票。光明公司和永胜公司均为增值税一般纳税人，则债务重组所得总计（）元。A、33400B、11000C、23400D、31000
考题
多选题远航公司和长江公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。长江公司以一项无形资产换入远航公司的一批库存商品。该项无形资产的账面原价为800万元，已累计摊销120万元，已计提减值准备40万元，其公允价值为600万元，长江公司支付给远航公司55.2万元补价。远航公司的库存商品账面成本为500万元，不含增值税的公允价值和计税价格均为560万元。长江公司用银行存款支付处置无形资产发生的相关税费3万元。假设该交换具有商业实质(不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税因素)。则下列说法正确的有。A远航公司换入无形资产的入账价值为600万元B长江公司换入库存商品的入账价值为560万元C远航公司由于该项非货币性资产交换产生的损益为60万元D长江公司由于该项非货币性资产交换产生的损益为40万元
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。A
100000B
117000C
120000D
140400
考题
多选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，存货.设备适用的增值税税率为17%，无形资产适用的增值税税率为6%。20×4年1月1日，甲公司与乙公司进行了一项非货币性资产交换业务，甲公司以一项生产用设备和一批存货换入乙公司一项管理用无形资产。甲公司换出设备的账面价值为300万元，公允价值为400万元，换出存货的成本为200万元，公允价值为300万元（假定等于计税价格）；乙公司换出无形资产的账面价值为600万元，公允价值为650万元，乙公司另向甲公司支付银行存款130万元，乙公司为换入设备发生装卸费5万元。假定该交换具有商业实质，下列说法中正确的有（）。A甲公司换入无形资产的入账价值为650万元B乙公司换入存货的入账价值为300万元，换入设备的入账价值为405万元C甲公司因该项非货币性资产交换确认的损益为200万元D乙公司换出无形资产确认的处置损益为21万元
考题
单选题东大公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年6月1日，东大公司委托远华公司销售400件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件75元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与东大公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则东大公司在2018年6月1日应确认收入（ ）元。A
0B
20000C
30000D
28080
考题
单选题A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。.到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，成本为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元。A
-15B
85C
35D
115
考题
单选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。适用的增值税税率均为17%，计税价格等于公允价值。甲公司以一台原价为200万元的设备与乙公司交换一批钢材，甲公司将其作为原材料核算。该设备已计提折旧额为80万元，未计提减值准备。该设备的公允价值为100万元，交换中发生固定资产清理费用5万元。乙公司以自产的一批钢材进行交换，钢材的账面价值为80万元。钢材的公允价值为80万元，并支付甲公司补价为6.4万元。假设该项交换具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为万元。A
70B
80C
100D
120
考题
单选题正保公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年6月i日，正保公司委托远华公司销售400件商品，每件商品的成本为50元，协议价为每件75元。代销协议约定，远华公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与正保公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则正保公司在2013年6月1日应确认收入（）元。A
0B
20000C
30000D
28080
考题
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。请对上述经济业务编制会计分录。
考题
单选题恒通公司和远华公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2008年6月1日，恒通公司委托远华公司销售300件商品，协议价为每件80元，该商品的成本为50元，代销协议约定，远华公司企业在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利，均与恒通公司无关，商品已经发出，货款已经收到，则恒通公司在2008年6月1日确认的收入为元。A
0B
24000C
15000D
28080
考题
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值80000元，投资协议约定的价值100000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。A
80000B
117000C
100000D
140400
考题
问答题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。 要求： （1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。 （2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。
考题
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。A
117B
127C
10D
468
考题
单选题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元。A
-15B
85C
35D
115
考题
单选题甲公司委托乙公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元，支付的加工费为6000元（不含增值税），消费税税率为10%，乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为( )元。A
36000B
30000C
40200D
41220
考题
单选题A公司和B公卅均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，账面价值为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元，A
-15B
85C
35D
115
考题
问答题华兴公司为增值税一般纳税人，该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关税额并编制华兴公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）
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