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单选题
2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计550万元,甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5,取得销售收入7200万元,将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机,支付3744元并取得普通发票,发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税()万元。
A

210

B

209.95

C

209.98

D

419.95


参考答案

参考解析
解析: 应缴纳的营业税=[7200+7200×5×1/30-18000×(1/5+1/30)]×5%-0.3744÷(1+17%)×17%=209.95(万元)。
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考题 2013年4月某企业购置面积为90000平方米而未经开发的土地一块,支付价款18000万元,缴纳契税及其他费用合计580万元;该企业将全部土地“三通一平”后转让16000平方米,取得转让收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给学校。该企业上述业务应缴纳营业税()万元。A.200B.237.5C.284.20D.196

考题 请教:2011年注册税务师考试《税法一》真题第1大题第25小题如何解答? 【题目描述】 2010年3月某企业购置土地90000平方米,价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计546万元;该企业将全部土地三通一平后转让18000平方米,取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税(  )万元。 A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00

考题 某市甲企业将旧办公楼连同土地使用权卖给乙企业,账面原值1500万元,评估重置价6000万元,成新度比率50%,协商成交价款4000万元,订立产权转移书据。因该办公楼是甲企业承受原划拨的国家土地,故甲企业补缴土地出让金80万元取得土地使用权后再进行转让,缴纳相关交易手续费1.6万原。,当地契税率3%。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(以万元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):(1)计算甲企业补缴土地出让金应纳契税;(2)计算甲企业应缴纳的营业税和城建税、教育费附加;(3)计算甲企业应缴纳的印花税;(4)计算甲企业的土地增值额;(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税;(6)计算乙企业应缴纳的印花税和契税。

考题 2010年3月某企业购置土地90000平方米,价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计546万元;该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米,取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00

考题 甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。甲企业全年缴纳契税为( )万元。 A.0 B.15 C.37.5 D.42.5

考题 甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。 A.甲企业缴纳契税 B.乙企业缴纳契税 C.应缴纳的契税为10万元 D.应缴纳的契税为5万元

考题 共用题干 甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块,该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。根据以上资料,回答下列问题:甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。A:甲企业缴纳契税B:乙企业缴纳契税C:应缴纳的契税为10万元D:应缴纳的契税为5万元

考题 甲企业2016年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准出让土地一块予甲企业,该企业支付土地出让金250万元,该地规定契税税率为5%。 根据上述材料,回答下列问题: 甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。 A.甲企业缴纳契税 B.乙企业缴纳契税 C.应缴纳的契税为10万元 D.应缴纳的契税为5万元

考题 共用题干 甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块,该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。根据以上资料,回答下列问题:甲企业全年缴纳契税为()万元。A:0B:15C:37.5D:42.5

考题 甲企业2016年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准出让土地一块予甲企业,该企业支付土地出让金250万元,该地规定契税税率为5%。 根据上述材料,回答下列问题: 甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。 A.10 B.20 C.40 D.50

考题 甲企业于2018年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼,合同中注明办公楼总价款1500万元(不含增值税,下同)。甲企业采取分期付款的方式,分五年支付,每年付款300万元,当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税( )万元。(契税适用税率3%)A.9 B.18 C.36 D.45

考题 A企业是位于某市的一家企业,其2020年相关活动如下: (1)2020年1月底,因A企业自身原因,分立为甲企业和乙企业,甲企业承受A企业60%的土地,价值6000万元。乙企业承受A企业40%的土地,价值4000万元。两个企业的投资主体仍是A企业原投资主体,注册资本总额没有发生变化。 (2)2020年5月初甲企业因自身资金紧张,把其价值1000万元的土地抵押给乙企业,同时乙企业借款给甲企业800万元周转。 (3)2020年6月初甲企业通过出让的方式取得国有土地使用权,8月底甲企业决定改变该土地用途用于建造炼油厂,支付补缴的政府土地出让金100万元,支付补缴的政府的其他费用共计80万元。 (4)2020年9月初甲企业从丁企业手中购置一办公楼,并签订转让合同,转让价格3000万元,已缴纳契税,但未办理产权转移手续,后因自身原因不想购买此办公楼,所以办理了退款手续。 其他相关资料:以上价格均为不含税价格,契税税率为3%。 根据上述资料,回答下列问题: 业务(4)应退还甲企业契税( )万元。 A.90 B.45 C.60 D.0

考题 A企业是位于某市的一家企业,其2020年相关活动如下: (1)2020年1月底,因A企业自身原因,分立为甲企业和乙企业,甲企业承受A企业60%的土地,价值6000万元。乙企业承受A企业40%的土地,价值4000万元。两个企业的投资主体仍是A企业原投资主体,注册资本总额没有发生变化。 (2)2020年5月初甲企业因自身资金紧张,把其价值1000万元的土地抵押给乙企业,同时乙企业借款给甲企业800万元周转。 (3)2020年6月初甲企业通过出让的方式取得国有土地使用权,8月底甲企业决定改变该土地用途用于建造炼油厂,支付补缴的政府土地出让金100万元,支付补缴的政府的其他费用共计80万元。 (4)2020年9月初甲企业从丁企业手中购置一办公楼,并签订转让合同,转让价格3000万元,已缴纳契税,但未办理产权转移手续,后因自身原因不想购买此办公楼,所以办理了退款手续。 其他相关资料:以上价格均为不含税价格,契税税率为3%。 根据上述资料,回答下列问题: 业务(3)甲企业应缴纳契税( )万元。 A.0 B.3 C.2.4 D.5.4

考题 甲企业2016年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准出让土地一块予甲企业,该企业支付土地出让金250万元,该地规定契税税率为5%。 根据上述材料,回答下列问题: 丙企业应缴纳的契税为( )万元。 A.0 B.10 C.20 D.30

考题 甲企业2016年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准出让土地一块予甲企业,该企业支付土地出让金250万元,该地规定契税税率为5%。 根据上述材料,回答下列问题: 甲企业全年缴纳契税( )万元。 A.0 B.15 C.37.5 D.42.5

考题 A企业是位于某市的一家企业,其2020年相关活动如下: (1)2020年1月底,因A企业自身原因,分立为甲企业和乙企业,甲企业承受A企业60%的土地,价值6000万元。乙企业承受A企业40%的土地,价值4000万元。两个企业的投资主体仍是A企业原投资主体,注册资本总额没有发生变化。 (2)2020年5月初甲企业因自身资金紧张,把其价值1000万元的土地抵押给乙企业,同时乙企业借款给甲企业800万元周转。 (3)2020年6月初甲企业通过出让的方式取得国有土地使用权,8月底甲企业决定改变该土地用途用于建造炼油厂,支付补缴的政府土地出让金100万元,支付补缴的政府的其他费用共计80万元。 (4)2020年9月初甲企业从丁企业手中购置一办公楼,并签订转让合同,转让价格3000万元,已缴纳契税,但未办理产权转移手续,后因自身原因不想购买此办公楼,所以办理了退款手续。 其他相关资料:以上价格均为不含税价格,契税税率为3%。 根据上述资料,回答下列问题: 业务(2)乙企业应缴纳契税( )万元。 A.240 B.300 C.540 D.0

考题 2011年8月,某企业购置土地40000平方米,支付地价款20000万元,缴纳契税及其他费用600万元。2013年11月,该企业将其中40%的土地对外转让,取得转让价12000万元,将30%的土地对外投资并约定共担风险,将剩余的30%的土地作价9000万抵偿所欠债务,该企业2013年11月应缴纳营业税( )万元。A.329 B.350 C.470 D.500

考题 2010年3月某企业购置土地90000平方米,价款18000万元,缴纳契税及其他,费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米,取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。A、180.00 B、198.30 C、210.00 D、360.00

考题 计算题:某市甲工业企业,因生产经营需要,将其闲置的厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付差价款120万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为350万元。计算甲企业应缴纳契税(当地省级人民政府规定的契税税率为4%)。

考题 某企业2013年9月购置一宗5000平方米的土地使用权,支付地价款3000万元,缴纳契税及其他费用共计100万元;当月将全部土地“三通一平”后转让其中2000平方米,取得收入2500万元;将其中500平方米的土地无偿赠与关联企业;当月另转让一处抵债得来的仓库,取得收入1500万元,该仓库抵债时作价500万元。该企业上述业务应缴纳营业税()万元。A、206.25B、189.75C、131.25D、128.75

考题 甲企业将一套价值160万元的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务,甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知,当地契税适用税率5%,则乙企业应缴纳契税()万元。A、1B、7C、8D、10

考题 单选题某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1000万元,厂房和附着物共计价款550万元。该房地产开发公司应缴纳契税()万元。(当地省人民政府规定的契税税率为4%)A 45B 45.06C 69D 62

考题 单选题甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业,以下说法正确的是()。A 甲企业缴纳土地增值税和契税B 乙企业缴纳土地增值税和契税C 甲企业缴纳土地增值税,乙企业缴纳契税D 甲企业缴纳契税,乙企业缴纳土地增值税

考题 单选题甲企业用价值300万元的房屋换取乙企业价值400万元的房屋,甲企业支付差额100万元。关于甲、乙企业应纳契税的说法,正确的是(  )。A 由甲企业以400万元作为计税依据缴纳契税B 由乙企业以100万元作为计税依据缴纳契税C 由甲企业以100万元作为计税依据缴纳契税D 由乙企业以300万元作为计税依据缴纳契税

考题 单选题甲企业购买乙企业一处闲置的房产,合同上注明土地使用权价款2000万元,厂房和附着物价款共计1500万元。已知,当地契税适用税率5%,则甲企业应缴纳契税()万元。A 100B 175C 75D 200

考题 单选题甲企业因经营需要,将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换,由乙企业支付价款差额100万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资,丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为4%)A 4B 6C 12D 16

考题 单选题下列单位及个人应当缴纳契税的有()。A 某大学购置教学楼B 某教师购置住宅C A企业依法并入B企业,B企业由此承受A甲企业的房地产共计8000万元D 某农场受让荒山土地使用权,用于林木种植