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题目内容
（请给出正确答案）
单选题
下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。
A
阅读董事会和管理层的会议纪要
B
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况
C
对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
D
获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
参考答案
参考解析
解析：
可能使注册会计师注意到识别出或怀疑存在的违反法律法规性行为的审计程序包括：阅读会议纪要；向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况；对某类交易、账户余额或披露实施细节测试。
更多 “单选题下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。A 阅读董事会和管理层的会议纪要B 向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C 对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D 获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明” 相关考题
考题
（2018年）当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是（ ）。
A.获取被审计单位管理层的书面声明
B.与被审计单位治理层讨论
C.向被审计单位内部法律顾问咨询
D.向会计师事务所的法律顾问咨询
考题
下列关于被审计单位违反法律法规的说法中，不恰当的是（ ）。
A.被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为
B.在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见
C.违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
D.被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架
考题
下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。A.阅读董事会和管理层的会议纪要
B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况
C.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
D.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
考题
下列关于违反法律法规的表述中，正确的是（ ）。
A.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
B.注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据
C.注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为
D.注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为
考题
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（ ）。
A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为
B.防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为
C.注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
D.注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
考题
下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（ ）。
A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑
考题
下列关于财务报表中对法律法规的考虑的说法中，不正确的是（ ）A.违反法律法规，是指被审计单位治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人，有意或无意违背除适用的财报告编制基础以外的现行法律法规的行为
B.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望注册会计师发现所有的违反法律法规行为
C.违反法律法规行为均直接影响财务报表的金额和披露
D.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
考题
关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，不正确的有（ ）。
A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
考题
下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中，错误的是（ ）。A.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应当发表保留意见或否定意见
B.注册会计师应当获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明，以作为识别被审计单位是否存在违反法律法规行为的充分、适当的审计证据
C.注册会计师应当与治理层沟通其识别的被审计单位违反法律法规行为，但没有必要沟通明显不重要的违反法律法规行为
D.注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项
考题
在对被审计单位的违反法规行为实施进一步审计程序时，注册会计师需实施的审计程序有（ ）。
A、向管理层询问被审计单位是否遵循了适用于被审计单位及其行业的法律法规
B、检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件
C、获取对财务报表有重大影响的法律法规得到遵循的保证
D、与审计组成部分的其他注册会计师讨论适用于该组成部分的法律法规
考题
下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是（ ）。
A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任
C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为
D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
下列关于注册会计师和被审计单位对违反法规行为责任的说法中，不正确的是()。A.注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法规行为负责
B.防止和发现被审计单位的违反法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法规行为
C.财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法规行为起到一定的威慑作用
D.遏制违反法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）A、注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B、针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C、注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为D、对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
考题
单选题关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（）A
注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B
针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C
注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为D
对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
考题
单选题下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）A
阅读董事会和管理层的会议纪要B
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C
获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明D
对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试
考题
单选题当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师应当（ ）。A
先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规B
先向被审计单位的律师询问C
先向会计师事务所的律师询问D
出具保留或否定意见的审计报告
考题
单选题当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，且管理层不能提供充分的信息时，注册会计师首先应当采取的措施是（）。A
先向管理层询问对经营活动可能产生重要影响的法律法规B
先向被审计单位的律师询问C
先向会计师事务所的律师询问D
出具保留或否定意见的审计报告
考题
单选题下列被审计单位遵守法律法规情况的说法中，正确的是（ ）。A
管理层有责任在治理层的监督下确保被审计单位的经营活动符合法律法规的规定B
防止被审计单位违反法律法规行为是管理层的责任，所以注册会计师无需考虑适用于被审计单位的法律法规框架C
注册会计师没有责任就被审计单位遵守税收相关法律的规定获取充分适当的审计证据D
注册会计师没有责任就被审计单位是否不满足经营许可条件而获取充分适当的审计证据
考题
单选题当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下列各项审计程序中，通常不能为注册会计师提供额外审计证据的是( )。A
获取被审计单位管理层的书面声明B
与被审计单位治理层讨论C
向被审计单位内部法律顾问咨询D
向会计师事务所的法律顾问咨询
考题
多选题在审计过程中，注册会计师为了对财务报表形成审计意见而实施的审计程序，可能会识别出或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，这些审计程序可能包括（ ）。A阅读董事会会议纪要B向管理层询问诉讼、索赔及评估情况C对某类交易、账户余额和披露实施细节测试D向被审计单位的律师询问
考题
单选题关于对违反法律法规行为的责任，以下表述中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责B
防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
单选题下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是（ ）。A
注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为B
防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为C
注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D
注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为
考题
单选题下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。A
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B
获取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明C
对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D
阅读董事会和管理层的会议纪要
考题
单选题下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。A
注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况B
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
考题
多选题下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（）。A违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为B违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为C在考虑被审计单位一项行为是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见D注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑
考题
多选题下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法正确的有（ ）。A违反法规行为，是被审计单位有意或无意地违反会计准则和相关会计制度的法律法规的行为B保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任
考题
单选题关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是（ ）。A
注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B
针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C
注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的轻微的违反法律法规行为D
对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
考题
单选题下列有关对违反法律法规责任的说法中，错误的是（）。A
注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责B
防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况C
财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用D
遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
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