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单选题
审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是（ ）。
A
由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益
B
因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益
C
将甲注册会计师调离审计项目组
D
由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作
参考答案
参考解析
解析：
甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有直接经济利益，应该视情况采取一定的防范措施。
【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】
【该题针对“经济利益对独立性影响”知识点进行考核】
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考题
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)A注册会计师与甲公司副总经理M是摄影俱乐部会员，经M介绍，A注册会计师从L企业筹得款项，出版了个人摄影作品集； (2)审计项目组成员B的姐姐在甲公司担任人力资源部薪酬经理； (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J在同一家商业银行办理了二十年期的房屋贷款； (4)审计项目组成员D的同学与甲公司董事N同在某股东人数有限的实体中拥有经济利益； (5)ABC会计师事务所原审计一部经理E于2010年5月离开事务所，担任甲公司资金管理部经理； (6)甲公司系乙上市公司的联营公司，2010年，审计项目组成员F曾经参与向乙公司提供的内部审计服务； 要求： 针对上述事项(1)至(6)，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。
要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（ ）。 A.将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
B.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
C.由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
D.让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系
考题
上市公司甲公司是W会计师事务所的常年审计客户，在对甲公司2013年度财务报表执行审计时，遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）审计项目组成员A为新员工，其父亲曾担任甲公司财务经总监，于2013年2月离职。
（2）W会计师事务所委派B注册会计师审计甲公司2013年度财务报表，甲公司2007年至2011年财务报表由B注册会计师审计，但2012年财务报表由C注册会计师审计。
（3）D注册会计师与B注册会计师同处一个分部，拥有甲公司少量股票。
（4）2013年7月1 日,甲公司收购了乙公司75％的股权,乙公司成为其控股子公司。B注册会计师自2012年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。
（5）在对甲公司2013年财务报表执行审计业务的同时，W会计师接受委托，对甲公司内部控制进行审计，委派E注册会计师担任项目合伙人，另行签订业务约定书。
（6）经甲公司总经理批准，审计项目组成员被允许以成本价购买甲公司产品，每人限购10000万。
（1）针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否违反中国注册会计师执业道德守则，对于违反的，简要说明理由。
考题
共用题干
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是()。A:就审计范围与甲公司管理层沟通B:获取甲公司管理层声明书C:就审计责任与甲公司治理层沟通D:评价项目组成员的独立性
考题
与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（ ）。
A、将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
B、不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
C、由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
D、让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系
考题
下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。A、审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股B、审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监C、会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司D、以或有收费的形式承接审计业务
考题
注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。A、由表哥尽快处置全部经济利益B、由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C、由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作D、将该人员调离审计项目组
考题
如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。A、将审计项目组成员的利益马上处理B、将审计项目组成员调离项目组C、请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D、没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
考题
多选题审计项目组成员甲的外祖父，持有审计客户30万元的股票，甲与其外祖父关系密切，在这种情形下，需要采取的防范措施有（）A要求其外祖父处置全部的股票B由项目组之外注册会计师复核项目组成员已执行的工作C将甲调离审计项目组D没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平
考题
多选题甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况属于因自我评价产生不利影响的有（ ）。AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员D甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员
考题
单选题以下事项中，注册会计师能够采取防范措施将风险降低至可接受的水平的是（）A
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益B
会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益C
审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益D
项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益
考题
问答题ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度账务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。 在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部的B注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。 要求： 针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。
考题
单选题审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降低至可接受的水平，以下不属于应当采取的防范措施的是（ ）。A
由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益B
处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C
将甲注册会计师调离审计项目组D
由项目组以外的其他注册会计师复核甲注册会计师已执行的工作
考题
问答题ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络，审计项目组在审计中遇到下列事项： （1）A注册会计师和甲公司的董事共同持有一家公司股份，双方各占50％股份。 （2）审计项目组成员B曾任甲公司重要子公司的统计员，2015年11月加入ABC会计师事务所，2016年9月加入甲公司审计项目组参与审计应付账款项目。 （3）自2016年10月1日起，甲公司将其内部审计职能外包给XYZ咨询公司，包括负责确定内部审计工作范围。 （4）甲公司送给A注册会计师5张演唱会门票，A注册会计师将门票全部分给了审计项目组成员。 （5）2016年2月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司子公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。 （6）乙公司是甲公司的子公司。审计项目组成员C的妻子因继承而获得乙公司股票期权。 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题A注册会计师负责对甲公司2019年度财务报表进行审计。在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开展的初步业务活动是（ ）。A
就审计范围与甲公司管理层沟通B
获取甲公司管理层声明书C
就审计责任与甲公司治理层沟通D
评价项目组成员的独立性
考题
单选题下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（）。A
审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股B
审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监C
会计师事务所当年的业务收入1％来源于审计客户甲公司D
以或有收费的形式承接审计业务
考题
单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益则应当确定是否会产生自身利益、密切关系或外在压力不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。下列防范措施恰当的是（）。A
将该审计项目组成员调离审计项目组B
没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受的水平C
会计师事务所拒绝承接该业务D
如果会计师事务所已经承接该业务则必须马上终止业务
考题
单选题审计项目组成员王林，拥有被审计单位600万元债券，针对独立性的影响，可采取的防范措施有（）A
调离审计小组B
由项目组之外的其他注册会计师复核王林所执行的工作C
没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D
拥有的经济利益不重大，可不采取防范措施
考题
多选题注册会计师的表哥在审计客户中拥有10万股股票，A注册会计师可能采取的防范措施有（）。A由表哥尽快处置全部经济利益B由表哥处置足够数量的经济利益，以使剩余经济利益不再重大C由项目组之外的其他注册会计师复核审计项目组成员所执行的工作D将该人员调离审计项目组
考题
单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。以下应对或防范措施的陈述中，最恰当的是（ ）。A
将该审计项目组成员调离审计项目组B
没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平C
会计师事务所拒绝承接该业务D
如果会计师事务所已承接该业务则应终止业务
考题
问答题ABC会计师事务所承接了甲公司2012年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是C注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无须再了解甲公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，且甲公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对甲公司2011年财务报表出具了审计报告。 要求： 按照《会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制》的要求，请指出ABC会计师事务所在甲公司2012年度财务报表审计的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
考题
多选题下列情况中，没有任何防范措施的有（ ）。A审计项目组成员甲在审计客户A公司中拥有可以控制的价值10000元的股票B审计项目组成员乙的妻子在客户B公司的母公司中拥有可控制的价值1000元的股票C会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益D合伙人通过继承从审计客户处获得价值1000元的股票
考题
单选题如果审计项目组成员在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户的董事也在该实体拥有经济利益，注册会计师应当评价不利影响的严重程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平。针对上述经济利益影响因素，以下防范措施中，最恰当的是（）。A
将该审计项目组成员调离审计项目组B
没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平C
会计师事务所拒绝承接该业务D
会计师事务所终止该业务
考题
多选题下列情况中，无需将项目组成员甲注册会计师调离审计项目组的情形有（ ）。A甲注册会计师的妻子是审计客户的财务总监B甲注册会计师的儿子是审计客户的一名普通的销售人员C甲注册会计师的邻居是审计客户的出纳D甲注册会计师的同学是审计客户的内审人员
考题
单选题如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。A
将审计项目组成员的利益马上处理B
将审计项目组成员调离项目组C
请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果D
没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平
考题
问答题ABC会计师事务所承接了甲公司2014年度财务报表审计业务。审计项目合伙人是C注册会计师，其妻子是甲公司财务负责人。在制定审计计划时，C注册会计师认为对甲公司非常熟悉，无须再了解甲公司及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。审计过程中，审计项目组成员D发现有迹象表明甲公司存在重大舞弊风险。审计项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。C注册会计师认为甲公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况，且甲公司并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。C注册会计师坚持自己的主张，对甲公司2014年度财务报表出具了审计报告。要求：按照中国注册会计师执业准则的要求，请指出ABC会计师事务所在甲公司2014年度财务报表审计业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由。
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