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问答题
注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A.B两个车间,A车间加工出半成品,由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料:经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额,并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中,产品已经部分完工,已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

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考题 在所得税汇算清缴中,税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查,发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元,记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核,确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%,被投资企业适用税率15%,该企业适用税率25%,故应补缴所得税=28500÷(1-15%)×(25%-15%)=3352.94(元)。请作出调整分录。

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考题 单选题税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括()。A 销售费用的审核B 材料费用的审核C 工资的审核D 产品制造成本的审核

考题 多选题注册税务师审核某工业企业所得税时,发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目,会造成虚增生产成本的是(  )。A企业将办公室增加了楼房层次B对车间进行一年一次的粉刷C对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D对厂房保持原结构,推倒重建E对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

考题 单选题某食品加工厂将李某由甲车间调整至乙车间,李某到新岗位任职时,负责对其进行安全教育培训工作的部门是()A 企业安全管理部门B 企业人事资源部门C 乙车间D 甲车间

考题 单选题注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核,其2008年度营业收入净额为1600万元,在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元,在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元,则注册税务师审核后,认为该企业仅此一项,应调增应纳税所得额为(  )万元。A 6B 7C 7.2D 7.8