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甲公司2012年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2012年初递延所得税负债的贷方余额为50万元（由固定资产引起）；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2012年的净利润为（）万元。
- A、1485
- B、1460
- C、1410
- D、1510
参考答案
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考题
甲公司2009年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100万元。2009年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2009年的净利润为( )万元。A．670B．686.5C．719.5D．753.5
考题
甲公司2009年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元，当年提取了产品质量担保费25万元，当年支付了5万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为( )万元。A．121.25B．125C．330D．380
考题
甲公司2008年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。A．1 485B．1 460C．1 410D．1 510
考题
甲公司2008年实现利润总额为2 000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支 160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折 旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（ ）万元。A．1 485B．1 460C．1 410D．1 510
考题
某企业2008年实现利润546万元，适用企业所得税率为25%。且当年计税工资标准为725万元，实际发生工资费用705万元；当年符合税法规定标准的业务招待费为28.8万元，实际发生业务招待费32.8万元；当年取得国债利息收入10万元。假定该企业当年无其他纳税调整事项，则企业2008年应交企业所得税为( )万元。A．135B．130C．120D．108
考题
甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，D公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为( )万元。A．376.5B．378.75C．400D．325.75
考题
甲公司是一家工业制造企业,2018年实际发生的符合限额扣除条件的公益性捐赠支出为16万元,2018年利润总额为200万元。那么,当年发生公益性捐赠支出可税前扣除(万元。
A、16B、24C、40D、0
考题
甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为( )万元。A．121．25B．125C．330D．378．75
考题
甲公司2008年实现利润总额为2000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支160万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计上比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的贷方余额为50万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为( )万元。A．1485B．1460C．1410D．1510
考题
A公司2003年度实现利润总额1 000万元，所得税税率为33%，A公司当年因发生违法经营被罚款20万元，因违反合同支付违约金50万元.当期业务招待费超支10万元，取得国债利息收入30万元，工资超过计税标准100万元，A公司2003年应交所得税为（ ）万元。A．363B．300C．379.5D．320
考题
甲公司2019年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。
A.60
B.70
C.80
D.90
考题
2013年甲公司与乙公司签订一份技术转让合同，合同载明转让收入按乙公司2013年—2015年实现的利润总额的5%支付，合同注明预计公司2013年—2013年实现的利润总额为3000万元，转让费150万元。2015年底，乙公司2013年—2015年实际实现的利润总额为5000万元，支付甲公司转让费250万元，甲乙双方未更改合同，则下列说法正确的有（ ）。
国有土地使用权出让，属于契税的征税对象。
考题
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475
B.500
C.470
D.395
考题
甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
考题
某企业2015年2月2日对甲公司进行投资，占甲公司30%的有表决权股份，对甲公司能够实施重大影响。实际支付购买价款2000万元（与享有甲公司可辨认净资产的公允价值份额相等）。当年甲公司实现盈利600万元，宣告发放现金股利200万元，其他综合收益增加20万元。则2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值为（）万元。A、2120B、2000C、2186D、2126
考题
甲公司2×16年度实现利润总额2000万元，其中，国债利息收人为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2×16年应交所得税金额为（）万元。A、220B、230C、240D、250
考题
甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。A、50B、30C、45D、36
考题
甲公司2×15年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15％，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产期末公允价值上升10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×15年应确认的所得税费用为（）万元。A、102.5B、100C、115D、112.5
考题
单选题甲公司2008年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元（均与固定资产相关）；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2008年的净利润为（）。A
670万元B
686.5万元C
746.5万元D
737.5万元
考题
单选题甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。A
475B
500C
470D
395
考题
单选题甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为 50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ） 万元。A
50B
30C
45D
36
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（）。A
应交所得税为502.5万元B
所得税费用为520万元C
递延所得税资产为20万元D
递延所得税负债为17.5万元
考题
单选题甲公司2017年度实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2017年年初“预计负债——产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，则甲公司2017年度实现的净利润为（ ）万元。A
121.25B
125C
330D
378.75
考题
多选题甲公司2015年应付工资总额为2000万元，其中，生产工人工资800万元，生产部门管理人员工资200万元，行政部门职工工资100万元，财务部门职工工资300万元，销售人员工资600万元。按照规定，甲公司需要分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。不考虑其他因素，下列表述正确的有）。A甲公司应确认职工薪酬的金额为2070万元B甲公司应计入生产成本的职工薪酬金额为1035万元C甲公司应计入管理费用的职工薪酬金额为414万元D甲公司应计入财务费用的职工薪酬金额为103.5万元
考题
单选题甲公司2×16年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2×16年年初“预计负债一产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2×16年度净利润为（）万元。A
121.25B
125C
330D
378.75
考题
问答题甲公司2014年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。要求：（答案金额单位用“万元”表示）（1）计算甲公司2014年应交所得税。（2）编制甲公司涉及所得税的会计分录。
考题
单选题甲公司2×18年1月1日以3000万元的价格购人乙公司30％的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元，账面价值为10000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了80％。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了80％。乙公司2×18年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×18年度利润总额的影响金额为（）万元。A
470B
358C
338D
302
考题
单选题甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2015年年初"预计负债一产品质量保证"科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证费用15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素，甲公司2015年度净利润为（）万元。A
121.25B
125C
330D
378.75
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