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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2017年12月份发生如下生产经营业务： （1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。 （2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。 （3）采取直接收款方式销售洗衣机，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。 （4）将一批新试制的新型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批新型洗衣机的生产成本为20000元，成本利润率为10％。 （5）出租闲置设备一台，租赁期限为次年4月1日至4月15日，一次性收取不含税全部租金12000元。 已知：上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。 要求： 计算该企业当月应确认的增值税销项税额；
参考答案
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考题
某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（ ）元。A．14321．77B．14920．00C．15531．97D．2006．80
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业进项税转出额为( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.8988.40
D.12110.00
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：
(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)
(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。
(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。
(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。
(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。
已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月应纳的增值税是多少？
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：
(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)
(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。
(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。
(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。
(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。
已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月应当转出的进项税额是多少？
考题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：
(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)
(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。
(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。
(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。
(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。
(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。
已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲酒厂当月销项税额是多少？
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业应纳增值税( )元。
A.39130.83
B.54217.89
C.55844.93
D.55878.03
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业的销项税额为( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.48762.43
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。A.18550．00
B.24150．00
C.24280．00
D.31624．96
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务；
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳
税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。
（3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。
（4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
（5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
（6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企
业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业本月销项税额。
（2）计算该企业本月应转出的进项税。
（3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。
（4）计算该企业本月应纳增值税。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）。
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。
（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税）。
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出。
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%。
已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。
【问题2】计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税额。
【问题3】计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。
【问题4】计算甲企业业务（4）中应确认的增值税销项税额。
【问题5】甲企业业务（5）的增值税纳税义务发生时间为何时？说明理由。
【问题6】甲企业业务（6）是否需要确认增值税销项税额？如果需要，计算销项税额；如果不需要，说明理由。
考题
甲食品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2019年12月，甲企业发生下列经营业务。
(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，税额3900元，委托某一般纳税人运输企业将其运回企业，支付不含税运费1500元，取得增值税专用发票。
(2)销售低值易耗品，取得不含税收入50000元，销售自己使用过的小汽车1辆．取得含税收入56500元，小汽车购进时已抵扣过进项税额。
(3)销售面包和模具给乙企业，其中销售面包开具增值税专用发票，收取不含税价款150000元，另外收取包装物押金5650元，当期逾期押金为7910元；销售模具开具普通发票，收取价税合计金额135600元，另外收取包装物押金6780元。合同约定，乙企业于2020年3月将模具包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。
(其他相关资料：上述增值税专用发票均已通过认证)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分别计算、回答下列问题。
(1)计算该企业业务(1)准予抵扣的进项税额。
(2)计算该企业业务(2)应确认的增值税销项税额。
(3)计算该企业业务(3)应确认的增值税销项税额。
考题
某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。
考题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：
（1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。
（4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。
（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。
（6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。A、146.7B、146.4C、135.9D、134.9
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：
（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。
（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。
（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。
（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。
（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。
（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。A、24678.49B、36909.38C、56871.67D、67322.73
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算该企业本月应纳增值税。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2017年12月份发生如下生产经营业务：
（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。
（2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。
（3）采取直接收款方式销售洗衣机，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。
（4）将一批新试制的新型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批新型洗衣机的生产成本为20000元，成本利润率为10％。
（5）出租闲置设备一台，租赁期限为次年4月1日至4月15日，一次性收取不含税全部租金12000元。
已知：上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。
要求：
计算该企业当月应缴纳的增值税。
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算该企业本月销项税额。
考题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：
（1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。
（4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。
（5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。
（6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。 A、187B、132.6C、121D、51
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：
（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。
（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。
（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。
（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。
（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。
（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。A、23880B、24960C、33601.88D、34681.88
考题
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：
（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。
（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。
（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。
（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。
（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。
（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。A、28497.67B、28442.37C、21642.37D、16786.67
考题
甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：
（1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
（2）与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值秘专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。
（3）支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
（4）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
（5）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元：
（6）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
计算本月准予抵扣的进项税额合计。
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，开具增值税专用发票，发票上注明销售价款50000元；当月为生产该批商品购进一批原材料，取得销售方开具的增值税专用发票，发票上注明增值税税额为5000元。已知该商品适用的增值税税率为17%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A
8500B
5000C
3500D
11500
考题
问答题计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。
考题
单选题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务：
（1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。
（2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。
（3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。
（4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。
（5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。
（6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期销项税额为（）元。A
10766.67B
38424.78C
40666.67D
49866.67
考题
单选题某企业为增值税一般纳税人，2003年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款140000元，增值税23800元，取得货运增值税专用发票上注明不含税运费2000元，保险费1600元，入库前的挑选整理费300元，为该笔采购业务发生业务招待费1000元，则该批原材料的采购成本为（ ）元。A
168700B
167500C
143680D
143900
考题
单选题某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元。 销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。A
14041.77B
14920.00C
15531.97D
2006.80
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月外购一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为4万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为1万元，增值税税额为0.1万元，支付保险费取得增值税专用发票注明价款为1.2万元，增值税税额为0.072万元，支付采购人员差旅费0.5万元。则该批原材料的入账金额为（）万元。A
27.7B
27.2C
31.3D
27.372
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