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甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2017年度所得税汇算清缴于2018年4月30日完成,在此之前发生的2017年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。 甲公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准对外报出。 2018年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项: (1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为80万元。甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2018年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2017年年末,甲公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (2)2月20日,甲公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。 (3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (4)3月5日,甲公司发现2017年度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至2017年12月31日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧年限,折旧方法及预计净残值相同。 (5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。 (6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案如下:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2017年12月31日资产负债表相关项目。 指出甲公司发生的上述事项(1)至(6)哪些属于调整事项(只需写出相关序号)。


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更多 “ 甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2017年度所得税汇算清缴于2018年4月30日完成,在此之前发生的2017年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。 甲公司应交所得税和递延所得税已经计算完成。甲公司2017年度财务报告于2018年3月31日经董事会批准对外报出。 2018年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项: (1)1月14目,甲公司收到乙公司退回的2017年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为80万元。甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2018年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2017年年末,甲公司已经对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (2)2月20日,甲公司因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失200万元。 (3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2017年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的40%计提了坏账准备。税法规定,计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。 (4)3月5日,甲公司发现2017年度漏记某项生产设备折旧费用200万元(应纳税所得额同样漏记),金额较大。至2017年12月31日,该生产设备生产的产品已完工,并全部对外销售,假定税法与会计关于生产设备的折旧年限,折旧方法及预计净残值相同。 (5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。 (6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案如下:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2017年12月31日资产负债表相关项目。 指出甲公司发生的上述事项(1)至(6)哪些属于调整事项(只需写出相关序号)。” 相关考题
考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2004年8月1日,甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定:甲公司向乙公司销售商品一批,销售价款为500000元(不含增值税额);甲公司在2005年3月31日将所售商品购回,回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出,款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费,则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。A.100000B.125000C.150000D.200000

考题 甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )

考题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月1日,与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为( )万元。A.100B.80C.84D.4

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,9月3日,甲公司向乙公司销售商品600件,每件标价3000元(不含增值税),实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣,当日商品发出,符合收入确认条件,9月18日,甲公司收到货款,不考虑其他因素,甲公司应确认的商品销售收入为(  )元。A.1879200 B.1500000 C.1800000 D.1620000

考题 (2011中) 甲公司为制造企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年6月16日,甲公司销售一批商品,不含增值税价格为1000万元,购货方5%的商业折扣;此外,双方约定现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”,现金折扣不包括增值税。6月16日甲公司应确认的销售收入金额为: A.931万元 B.950万元 C.980万元 D.1000万元

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2019年8月5日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为2/10,1/20,n/30。在总价法下,假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项(含增值税),则实际收到的价款为( )A.114660元 B.105300元 C.103500元 D.103194元

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2004年8月1日,甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定:甲公司向乙公司销售商品一批,销售价款为500000元(不含增值税额);甲公司在2005年3月31日将所售商品购回,回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出,款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费,则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。   A、100000            B、125000   C、150000            D、200000

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。20×4年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税税额为32万元,该批商品的实际成本为100万元。双方所签协议中规定,甲公司应在20×4年8月31日以不含增值税的价格210万元购回所售商品。商品已发出,货款已收到。 根据上述资料,回答下列问题。 、甲公司发出商品时对损益的影响为( )万元。A.0 B.32 C.100 D.200

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。20×1年4月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,商品的账面成本为90万元,增值税专用发票上注明售价为110万元,增值税额为17.6万元。协议规定,甲公司应在20×1年8月31日将所售商品购回,回购价为120万元(不含增值税),并开具增值税专用发票。没有确凿证据表明该售后回购交易满足销售商品收入的确认条件,若不考虑其他相关税费,则甲公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。A.90 B.100 C.118.30 D.120

考题 甲公司系增值税一般纳税人。2019年6月1日,甲公司购买Y商品取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为58.5万元,甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元。不考虑其他因素,甲公司购买Y商品的成本为( )万元。A.508.5 B.457.5 C.516 D.450

考题 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×18年6月1日,甲公司委托乙公司销售300件商品,协议价为每件80元(不含增值税),该商品的成本为50元。代销协议约定,乙公司企业在取得代销商品后,对消费者承担商品的主要责任,商品已经发出,货款已经收到,则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为( )元。 A.0 B.24000 C.15000 D.28080

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品出售时纳税义务已经发生,实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给客户。2×19年12月31日,甲公司向乙公司销售5 000件商品,单位销售价格为500元,单位成本为400元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元,增值税额为32.5万元。商品已经发出,但款项尚未收到。根据协议约定,在2×20年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验,估计该批商品的退货率约为20%。   要求:根据上述资料,做出甲公司的相关会计处理。

考题 甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人,2×18年发生如下业务:(1)甲公司委托乙公司销售A商品,同时要求乙公司按照甲公司的定价进行销售,甲公司按照乙公司销售额的5%向其支付手续费;(2)甲公司委托丙公司销售B商品,同时规定丙公司可以自主定价,且丙公司未销售的商品不能退回。根据上述业务,下列各项表述正确的有( )。 A.甲公司向乙公司销售A商品,甲公司属于主要责任人 B.乙公司对外销售A商品,乙公司属于代理人 C.甲公司向丙公司销售B商品,甲公司属于主要责任人 D.丙公司对外销售B商品,丙公司属于代理人

考题 甲公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司(增值税一般纳税人)加工一批物资,甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元,另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品,则其入账价值是(  )万元。A.1600 B.1630 C.1651 D.1681

考题 甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。2019年2月1日甲公司向乙公司销售商品一批,不含税售价为100 000元,甲公司同意给予10%的商业折扣。同时为尽早收回应收账款,合同约定,甲公司给予乙公司的现金折扣条件为:2/10、1/20、n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税,甲公司于2019年2月6日收到该笔账款,则实际收到的金额应为( )元。A.99666 B.99900 C.110740 D.101700

考题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件,每件商品的单价是100元(不含增值税),每件商品的成本是60元,由于是成批销售,乙公司给予A公司10%的优惠,则乙公司应确认的应收账款的金额是()元。A、210600B、200000C、180000D、334000

考题 甲企业系增值税一般纳税人。2017年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元。商品已发出,款项已收到。协议规定,该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2017年1月1日应确认的递延收益为()万元。A、3.4B、20C、80D、23.4

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务:(1)1月1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定,甲公司应在当年5月31日将所售商品购回,回购价为120万元,另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付,不考虑其他相关税费。

考题 单选题甲企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为200万元,增值税税额为34万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为()万元。A 46.8B 160C 40D 6.8

考题 单选题甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,委托乙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元的价格对外销售,甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元。款项已收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时,向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费,假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。下列处理中,错误的是()。A 甲公司收到代销清单时确认营业收入10000元B 乙公司对外销售时,将收到的代销商品货款确认营业收入C 乙公司收取的1000元手续费确认为营业收入D 甲公司期末资产负债表上列示存货6000元

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;甲公司一批库存商品账面余额为800万元,已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日,甲公司将上述商品对外出售,售价为1000万元,增值税销项税额为130万元,收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A 800B 700C 200D 300

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2013年8月8日,甲公司向乙公司销售一批商品,不含税价为200000元,因属于批量销售,甲公司同意给乙公司10%的商业折扣;同时为了鼓励乙公司及早还款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款(含增值税),则实际收到的价款为()元。A 210600B 229320C 206388D 234000

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月1日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为500万元,增值税税额为85万元,甲公司确认了当期收入。2017年8月12日,该批商品由于质量问题被乙公司退回。下列有关甲公司的会计处理正确的是(  )。A 甲公司冲减2017年8月的销售收入500万元、增值税税额85万元B 甲公司冲减2016年12月的销售收入500万元、增值税税额85万元C 甲公司不做处理D 甲公司冲减2017年年初留存收益500万元

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率。2010年5月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,售价总额为2万元,因属批量销售,甲公司同意给乙公司10%的商业折扣;同时,甲公司规定了现金折扣条件“2/10、1/20、N/30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。 要求:根据以上资料,编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为()万元。A 226B 203.4C 222.4D 199.8

考题 单选题甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为13万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2020年1月1日应确认的合同负债为(  )万元。A 3.2B 20C 80D 23.2

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年10月1日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为700万元,增值税税额为119万元。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:5/15,n/30。2012年10月5日,乙公司因为该批商品存在质量瑕疵,要求甲公司给予10%的销售折让,甲公司同意,乙公司于2012年10月12日付款。假定计算现金折扣和销售折让时均不考虑增值税税额,甲公司确认财务费用的金额为()万元。A 35B 101.5C 31.5D 0

考题 单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2×16年12月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元,增值税税额为34000元,该批商品的成本为180000元,商品未发出,款项已收到。协议约定,甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回,回购价为220000元(不含增值税税额),假定不考虑其他因素。2×16年12月31日,甲公司应确认的其他应付款金额为()元。A 200000B 180000C 204000D 184000