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案例一
(一)资料
20×7年4月，某审计机关派出审计组，对某企业20×6年度财务收支情况进行审计。根据工作安排，由处长李某和副处长张某分别担任该项目的审计组组长和主审，审计机关要求审计组在5月1日之前向审计机关提交审计组的审计报告。在审计准备阶段，审计组进行了以下工作：
1．在确定审计组其他成员时，李某挑选了以下几名审计人员，并说明了理由。
(1)王某是具有多年审计经验的老同志，而且参加过上一次对该企业的审计，熟悉情况。
(2)钱某去年刚刚从该企业的财务处调入审计机关，对该企业的情况和人员都很熟悉，便于开展工作。
(3)孙某是前年计算机专业毕业的大学生，参加过几个审计项目，考虑由他负责转换和分析该企业的电子数据。
(4)周某是去年录用的审计专业大学毕业生，工作热情很高，而且他的父亲是该企业的财务总监，他在审计组，有利于获得该企业对审计工作的支持。
2．考虑到20×6年审计机关曾经对该企业进行过审计，而且审计时间很紧，因此决定不再进行内部控制调查和测试，并且将上一次未审计的长期借款、固定资产等几个项目确定为本次审计重点。
3．审计组为了控制审计质量，决定将可接受的审计风险确定为0。
4．该企业在20×6年已经全面使用管理信息系统进行财务核算和业务管理，因此审计组决定将信息系统也作为本次审计的一项重要内容。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．关于审计组组长李某和主审张某的责任，下列说法中正确的有：
A．审计组组长李某对审计工作底稿的复核意见负责
B．经审计组组长李某授权，主审张某可以承担对审计工作底稿进行复核的职责
C．审计组的审计报告一般应由审计组组长李某负责统一起草
D．审计组组长李某对提交给审计机关的审计报告负责
参考答案
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考题
5 ．审计机关在提出审计报告和作出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要事项的审计报告，应由 ( ) 审定。A ．审计署B ．审计机关业务会议C ．派出审计组的审计机关D ．审计机关主管领导
考题
案例一（一）资料根据审计项目计划，2003年4月2日，某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2002年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员A刚刚从甲公司财务部调入审计局，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。在审计实施阶段，负责应收账款审计的审计人员B为提高审计效率，让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表，由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是2002年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元，甲公司同时确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元，但至今尚未售出。审计人员B根据乙公司回函确认了该项应收账款。进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51．你认为由审计人员A担任主审的做法：A．正确B．错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》C．错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》D．错误，违背了我国《国家审计基本准则》
考题
案例一.(一)资料2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试
考题
下列各项中，符合授权审计要求的是（）。
A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计
B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计
C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计
D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
考题
下列关于审计组的审计报告和审计机关的审计报告的说法中，正确的有：A、审计组的审计报告以审计机关名义征求被审计对象的意见
B、审计机关的审计报告是向审计机关提出的审计报告
C、审计机关的审计报告落款为派出审计组的审计机关
D、审计组的审计报告落款为审计组，由审计组组长签名
E、审计机关的审计报告是对外出具的具有法律效力的审计文书，无须送达被审计单位
考题
以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（ ）。A.审计组实行主审负责制
B.审计组组长由审计机关确定
C.审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审
D.审计机关应当依照法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书
E.当标准不一致时，审计人员应当采用权威的和公认程度低的标准
考题
资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求 指出该循环内部控制的关键控制点。
考题
资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求 指出该循环内部控制的弱点，分析各弱点可能导致的错报类型。
考题
资料
某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
要求 针对该循环的控制弱点，向ABC公司的管理当局提出改进建议。
考题
下列各项中，符合授权审计要求的是（）。A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对企业财务收支进行审计
B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计
C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计
D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
考题
2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。 审计人员使用的审计取证方法有：A、检查
B、（重新）计算
C、观察
D、分析
考题
审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起（）日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。A、十B、三C、五D、七
考题
多选题下列表述正确的是（）A审计机关按照本级政府的要求对审计组的审计报告进行审议，提出审计机关的审计报告B审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位意见C被审计对象应当自接到审计组的审计报告20日内，将其书面意见送交审计组D审计组向审计机关报送审计报告一般报送审计组所在部门
考题
单选题审计机关在提出审计报告和做出审计决定之前，应对审计报告进行审定。对于重要事项的审计报告，审定的主体应当是（）A
审计署B
审计机关业务会议C
派出审计组的审计机关D
审计机关主管领导
考题
单选题下列各项中，符合授权审计要求的是 ( )A
审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计B
审计署授权地方审计机关对中国人民银行的财务收支进行审计C
审计署授权地方审计机关对地方国家税务机关贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计D
审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
考题
单选题下列各项中，符合授权审计要求的是（ ）。A
审计机关授权某国有企业内部审计机构对待企业财务收支进行审计B
审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计C
审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计D
审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计
考题
单选题审计组审计报告的报告对象是（）。A
被审计单位B
审计组组长C
审计机关的法制机构D
派出审计组的审计机关
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