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企业销售M产品价款16 000元,销售N产品价款7 500元。增值税销项税额为3 995元。价税款合计27 495元均暂未收到。

◇记账凭证备选答案:A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证

◇会计分录备选答案:

A.借:银行存款 27 495

贷:主营业务收入--M产品 16 000

贷:主营业务收入--N产品 7 500

贷:应交税费--应交增值税--销项税额 3 995

B.借:应收账款 27 495

贷:主营业务收入--M产品 16 000

贷:主营业务收入--N产品 7 500

贷:应交税费--应交增值税--销项税额 3 995

C.借:应收账款 27 495

贷:其他业务收入--M产品 16 000

贷:其他业务收入--N产品 7 500

贷:应交税费--应交增值税--销项税额3 995


参考答案

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考题 某国有粮油加工企业,系增值税一般纳税人,该厂主要生产面粉、花生油等产品,该厂2005年9月份有关资料如下(该厂销售给一般纳税人的价款是不含税价,其他是含税价):本月外购项目:(所购货物全部验收入库)(1) 外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;(2) 从农民手中收购小麦.填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为8000元;(3) 从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款12000元;(4) 从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票下注明价款为16000元;(5) 从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金 2106元;(6) 从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元;本月销售货物收入情况如下:(1) 销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;(2) 销售给一般纳税人挂面,价款14000元;(3) 销售给消费者挂面,价款3000元;(4) 销售给一般纳税人豆油,价款5000元;(5) 销售给一般纳税人小麦,价款6000元;(6) 销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;(7) 销售给个人面袋,收取价款1000元;根据上述资料回答下列问题:该粮油加工企业按13%税率计算的销项税额为( )元。A.4577.96B.3500.8C.3430D.4485.38

考题 某机械厂为增值税一般纳税人,生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下:(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;(2)购进车床1台,取得增值税专用发票注明的价款为10000元,增值税为1700元,交付安装;(3)销售产品一批,开出专用发票,价款800000元,增值税销项税额为136000元;(4)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题:该企业本期销项税额为( )元。A.136000B.142800C.143956D.123039

考题 某食品厂为增值税一般纳税人,生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务:(1)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款为700000元,税款为119000元,款项已经存入银行;(2)把本企业生产的产品对外投资,该批产品成本为80000元,同类货物当期不含税售价100000元;(3)购进面粉一批,取得增值税专用发票注明的价款为260000元,税款为33800元,面粉已经验收入库;(4)购入其他辅助材料,取得增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税为13600元,材料尚未到达企业;(5)因保管不善造成面粉霉烂,损失60000元,转入待处理财产损溢。根据上述资料回答下列问题:该企业本期销项税额为( )元。A.119000B.136000C.132600D.125000

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务:(1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。该企业8月的销项税额合计( )元。 A.17000 B.15600 C.30600 D.34000

考题 某企业为增值税一般纳税人,适用增值税17%税率。今年5月发生如下业务: (1)将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。 (2)将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。 (3)预收货款20000元。 (4)将自产产品用于企业在建厂房,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计()元。A.17000 B.20400 C.30600 D.34000

考题 2018年甲公司销售一批产品, 开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为16%,甲公司应确认的产品销售收入为( ) 万元。 A.37 B.40 C.43.29 D.46.8

考题 (2019年真题)甲企业为增值税一般纳税人,20×7年1月17日,甲企业销售M产品,开出的增值税专用发票注明的价款为150 000元,增值税税额为19 500元,其成本为160 000元,已计提跌价准备20 000元。不考虑其他因素,甲企业销售M产品影响当期损益的金额为( )。 A.29500元 B.9500元 C.10000元 D.-10000元

考题 甲企业为增值税一般纳税人,20×7年1月17日,甲企业销售M产品,开出的增值税专用发票注明的价款为150 000元,增值税税额为19 500元,其成本为160 000元,已计提跌价准备20 000元。不考虑其他因素,甲企业销售M产品影响当期损益的金额为( )元。  A.29500 B.9500 C.10000 D.-10000

考题 某企业为增值税一般纳税人,2019年9月销售A产品给一般纳税人,取得不含税销售收入80000元;销售B产品给小规模纳税人,取得价税合计款共11300元;外购原材料价款为30000元,取得增值税专用发票上注明的税额为3900元;外购电力若干千瓦时,增值税专用发票上注明税额2350元。请计算该企业本月应缴纳的增值税额。(A、B产品适用税率均为13%)