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东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人, 2003 年 1 月,该公司发生以下经济业务:

1 )外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元。另支付运费 10 万元,运输单位已开具运输发票。

2 )外购机器设置一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 2.2 万元,货款已付并验收入库。

3 )销售化妆品一批,取得产品销售收入 2457 万元(含增值税),向购货方收到手续费 11.7 万元(含增值税)。

4 )将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入 1 万元。

其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为 6.3 万元;增值税税率为 17% ,运费的进项税额扣除率为 7 %,消费税税率为 30 %,营业税税率为 5 %。

要求:

1 )计算该公司 1 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额

2 )计算该公司 1 月份应纳增值税税额

3 )计算该公司 1 月份应纳消费税税额

4 )计算该公司 1 月份应纳营业税税额

(答案中的金额单位用万元表示)


参考答案

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考题 某超市为增值税小规模纳税人,2016年6月取得食品销售收入41200元,取得日化用品销售收入5974元,当月进货取得增值税发票注明税额1200元,则该超市应缴纳增值税税额为(??)元。A.174.00 B.1374.00 C.1415.22 D.5654.34

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