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下列有关销售与收款内部控制的说法中正确的是()。
A.企业的销售业务授权制度和审核批准制度可以设置一个即可
B.设立专门的信用管理部门或岗位的企业，其信用政策应当明确规定定期(或至少每年)对客户资信情况进行评估
C.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。财会部门应当负责应收账款的催收
D.企业财会部门应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单
参考答案
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考题
以下各项属于销售与收款循环内部控制的有：A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立B．向客户提供赊销信用要经过授权批准C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件D．对销售与收款业务进行独立检查E．批准请购与采购部门相互独立
考题
（2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行 分析。
“资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。
A.①
B.②
C.③
D.④
考题
15、下列属于可对销售与收款业务进行的内部控制测试程序的是（）。A．检查银行存款余额调节表编制是否正确B．检查账龄分析表计算是否正确C．检查系统销售与收款业务涉及凭证的生成逻辑是否合理D．观察收银台、销售点的收款是否有足够的物理监控
考题
12、按照销售与收款循环的内部控制要求，内部核查程序应由（）对销售与收款交易的处理和记录进行核查。A．销售主管B．内部审计人员C．财务人员D．独立人员
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