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问答题
宏远公司2013年度全年实现的利润总额为480000元，假定无税前扣除项目，所得税税率为25%。年末，发生的利润分配业务如下：(1)年末，结转全年实现的净利润。(2)按净利润的10%，计算提取法定盈余公积金。(3)按净利润的5%，计算提取任意盈余公积金。(4)企业决定向投资者分配利润200000元。(5)用银行存款支付本年应付投资者利润200000元。要求：(1)计算全年应交所得税费用(按利润总额的25%)、应提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金。(2)根据上述经济业务编制会计分录(列出明细账)。
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考题
某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（ ）万元。A、125B、126.25C、127.5D、123.75
考题
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
考题
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
考题
S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备278万元，冲销某项资产减值准备35万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税税率为25%，丽以前为33%。假定上述资产减值准备均不允许税前扣除，除上述事项外无其他纳税调整事项，可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额熠以利用递延所得税资产的利益，S公司在2007年末按照33%的税率计算递延所得税。则该公司2008年度发生的所得税费用为 （ ）万元。A．800B．860.75C．864.8D．925.55
考题
A公司2013年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2013年度A公司实现销售收入20000万元，会计利润为1 000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2013年年末应确认（ ）。A.递延所得税负债250万元B.应交所得税2750万元C.所得税费用2500万元D.递延所得税资产250万元
考题
某企业2008年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为（ ）万元。A．250B．232.5C．245D．257.5
考题
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475
B.500
C.470
D.395
考题
某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。A、125
B、118.75
C、123.75
D、126.25
考题
某公司2015年末发生以下经济业务： 1．全年实现利润总额200000元，按25%的所得税税率计算应缴纳的所得税。 2．按税后利润的10%提取盈余公积。 3．企业决定向投资者分配利润60，000元。 4．将全年实现的净利润转入“利润分配”账户。 5．年末将“利润分配”下其他明细账户的期末余额转入“未分配利润”明细账户。 要求：为上述经济业务编制会计分录。
考题
甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。
考题
A公司2016年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2016年度应交所得税为（）万元。A、475B、125C、130D、126.25
考题
甲公司2×16年度实现利润总额2000万元，其中，国债利息收人为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2×16年应交所得税金额为（）万元。A、220B、230C、240D、250
考题
单选题某企业2013年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。A
1.25B
126.25C
156.5D
123.75
考题
单选题某企业2018年度利润总额为315万元，其中，国债利息收入为15万元。当年按税法规定允许税前扣除的工会经费为250万元，实际发生的工会经费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为（ ）万元。A
70B
75C
80D
137.5
考题
单选题A公司2013年年初存在上年度未弥补亏损100万元，2013年度实现利润总额200万元，已知A公司适用25%的所得税税率，则A公司2013年度应交税费——应交所得税为（）万元。A
50B
25C
75D
100
考题
单选题甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（）元。A
50000B
47400C
52100D
52600
考题
单选题河源公司2013年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为300万元，实际发生的业务招待费410万元，企业所得税税率为25%。该公司2013年应交的所得税为（）万元。A
225B
263.5C
222.5D
275
考题
单选题甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。A
475B
500C
470D
395
考题
单选题甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。A
9970B
2492.5C
7407.5D
7425
考题
单选题A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。A
23.75B
25C
22.5D
28.75
考题
问答题甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。
考题
单选题长江股份有限公司(以下简称"长江公司")只生产和销售甲产品一种产品(单位：件)，2012年度甲产品单位变动成本(包括销售税金)为54元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1125012元，全年实现净利润为450000元。该公司适用的所得税税率为25%，2012年度的股利支付率为20%。2013年度的股利支付率将提高到50%。长江公司2013年度资金需要量预测采用销售百分比法。该公司2012年末简要资产负债表如下：(金额单位：元)假设长江公司2012年度和2013年度均无纳税调整事项。其他流动资产作为敏感项目处理。根据上述资料，回答下列各题。如果长江公司2013年度实现税前利润总额比2012年度增长10%，在其他题目条件不变的情况下，2013年度应实现销售收入将比2012年度增加()元。A
100000B
120000C
150000D
450000
考题
单选题A公司2018年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A
299B
300C
225D
224.25
考题
问答题某公司2015年末发生以下经济业务： 1．全年实现利润总额200000元，按25%的所得税税率计算应缴纳的所得税。 2．按税后利润的10%提取盈余公积。 3．企业决定向投资者分配利润60，000元。 4．将全年实现的净利润转入“利润分配”账户。 5．年末将“利润分配”下其他明细账户的期末余额转入“未分配利润”明细账户。 要求：为上述经济业务编制会计分录。
考题
单选题某企业适用的所得税税率为25%，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。A
140B
150C
135D
142.75
考题
单选题某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。A
125B
118.75C
123.75D
126.25
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