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判断题
会计监督检查过程中发现的会计内部控制缺陷，应当采取适当形式，在合适的时候进行报告。
A
对
B
错
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考题
甲企业建立了内部控制系统,并按《内控规范》的要求,聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中,正确的是( )
A聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务B注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证C注册会计师必须单独进行内部控制审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行D注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
考题
下面对内部控制缺陷报告描述正确的是( )。A.内部控制缺陷报告应当采取书面形式B.内部控制缺陷报告必须单独报告C.内部控制缺陷报告不能作为内部控制评价报告组成部分来报告D.内部控制缺陷报告应按年度进行报告
考题
下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（ ）。
A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见
C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷
D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。
考题
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制
D.如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（ ）。
A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型
考题
注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（
）。
Ⅰ．注册会计师应当按照自下而上的方法实施审计工作，自下而上的方法有利于注册会计师在熟悉被审计单位业务后，与管理层等就内控环境、控制活动进行更有效的沟通
Ⅱ．注册会计师在确定测试的时间安排时，应当在“尽量在接近企业内部控制自我评价基准日实施测试”及“实施的测试需要涵盖足够长的期间”两个因素之间作出平衡，以获取充分、适当的证据
Ⅲ．注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露
Ⅳ．注册会计师应根据内部控制审计中发现的缺陷性质，对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见，当因审计范围受到限制时，应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
Ⅴ．注册会计师知悉对内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见，当不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B、Ⅱ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
考题
下列关于注册会计师与治理层沟通的表述中，不正确的是（ ）。
A、财务报表审计不减轻被审计单位管理层和治理层的责任
B、在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报
C、对于向治理层报告的内部控制缺陷为注册会计师在审计过程中识别出的所有缺陷
D、注册会计师应当就在审计中对重要性概念的运用与治理层进行沟通
考题
下列关于非财务报告内部控制缺陷的说法中，正确的是（ ）。
A、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明
B、如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明
C、如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况
D、如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（ ）。
A、注册会计师应当就审计过程中发现的重大缺陷和重要缺陷以书面形式与董事会和治理层沟通
B、如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，在财务报表审计中，注册会计师不应依赖存在重大缺陷的控制
D、如果拟对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告的导致否定意见的事项段中进行说明
考题
关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
考题
注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，作出哪些处理是适当的（）。A、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明B、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明C、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险D、注册会计师应当考虑对财务报告内部控制审计意见的影响，必要时对财务报告内部控制发表保留意见或否定意见
考题
注册会计师执行内部控制审计业务，发现审计范围受到限制时，应当作出哪些审计处理（）。A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告B、就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通C、解除与该客户相关的所有业务关系D、注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明
考题
审计过程中发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当出具的内部控制审计报告为（）A、否定意见的内部控制审计报告B、在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段C、无法表示意见的内部控制审计报告D、在内部控制审计报告中增加强调事项段
考题
注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。
考题
多选题下列关于我国《企业内部控制基本规范》关于内部监督要素要求的说法中，正确的有( )。A企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任B企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告C企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序D企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性
考题
单选题下列关于监控要素的说法中错误的是（）。A
专项监督是企业对建立与实施内部控制的情况进行常规.持续的监督检查B
企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会.监事会或者经理层报告C
COSO《内部控制框架》规定内部控制的缺陷应该自下而上进行汇报，性质严重的应上报最高管理层和董事会D
企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性
考题
单选题注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）A
财务报告重大缺陷B
非财务报告重大缺陷C
重要缺陷D
一般缺陷
考题
单选题以下与内部控制审计沟通有关的事项说法不确的是（）。A
注册会计师只需与企业沟通审计过程中识别的重要的控制缺陷B
对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C
注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通D
书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行
考题
单选题根据《企业内部控制基本规范》的要求，下列关于聘请注册会计师对内部控制进行审计的表述中正确的是（）。A
聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务B
注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证C
注册会计师必须单独进行内部控铡审计，不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行D
注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
考题
单选题下列关于非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的是（）。A
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中说明B
如果非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明C
如果非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加强调事项段说明相关情况D
如果非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，注册会计师无须与企业进行沟通
考题
判断题注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。A
对B
错
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