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企业“财务费用”纳税调整金额为()万元。

  • A、2.5
  • B、17.12
  • C、14.18
  • D、19.50

参考答案

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考题 假设某企业用自产货物对外直接捐赠,账面成本10万元,公允价值12万,则因捐赠事项产生的纳税调整金额为( )。万元。A、2万元 B、9.96万元C、12万元 D、16.04万元

考题 某外商投资企业,2007年1月注册成立,当年亏损100万元,2008年亏损400万元,2009年亏损150万元,2010年经营所得200万元,2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元,销售成本3500万元,营业税金及附加600万元,销售费用2000万元,管理费用1000万元,财务费用100万元,营业外支出100万元,账面利润为700万元。其他情况如下:(1)财务费用中,50万元为固定资产建造期间的专门借款利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);24万元为该企业向其他非金融企业(非关联企业)借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期同类贷款年利率为9%;其他为向金融企业经营性借款的利息支出。(2)管理费用中含业务招待费70万元,支付给关联企业管理费25万元,预计负债支出60万元;其商标权的摊销金额5万元(该商标权为当年以100万元价款向境外企业购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款且未做相关涉税处理)。(3)销售费用中含广告费1250万元,支付给某中介单位的佣金20万元(采用了现金支付的形式)。(4)营业外支出100万元中,80万元为购销合同的违约金支出,18万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出,2万元为代个人负担的个人所得税。(5)该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该设备残值率为10%,采用直线法计提折旧,折旧年限为10年)。要求计算并回答如下问题:(1)该企业借款利息的纳税调整金额;(2)该企业销售费用的纳税调整金额;(3)该企业管理费用的纳税调整金额;(4)该企业营业外支出的纳税调整金额;(5)该企业接受捐赠及设备折旧的纳税调整金额;(6)该企业的应纳税所得额;(7)该企业应纳的所得税额;(8)该企业应代扣代缴的税款金额。

考题 某市一服务企业于2009年4月成立,职工共65人,企业的资产总额为600万元,企业2009年销售收入500万元,出租收入20万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元;(2)管理费用中列支的业务招待费10万元计算2009年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。A.6.52B.10.52C.6.78D.10.78

考题 计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。A.6.4B.8.4C.10.4D.12.4

考题 某高新技术产业的外商投资企业,2007年销售收入5000万元,销售成本2500万元,销售税金及附加500万元,销售费用1000万元,管理费用800万元,财务费用74万元,投资收益一26万元,营业外支出l00万元,账面利润和申报的应纳税所得额均为0。税务稽查人员张某只身前往该厂检查,出示了工作证后,检查发现下列其他资料:(1)投资收益一26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资收益60万元(当年甲公司没有决定分红);用权益法核算对境内乙企业投资损失l6万元;设在A国经营机构亏损70万元。(2)财务费用74万元中,50万元为外方投资人采用借款方式借入资本金投入该企业的注册资金的利息支出;24万元为向该企业向其他企业借款9个月用于生产经营的200万元的利息支出,金融机构同期贷款年利率为9%。(3)管理费用中,25万元为计提的存货跌价损失准备;60万元为支付母公司的管理费;5万为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买,企业因尚未支付价款,未做相关涉税处理。(4)营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出,l0万为诉讼费支出,20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。(5)检查中发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税发票注明价款l0万元,增值税l.7万元,企业自行支付O.3万元运杂费将该设备运回,当月投入使用,但是企业将该项赠与挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%)。假定该企业在2007年适用30%的企业所得税税率,要求按顺序计算并说明理由:(1)该企业投资收益的纳税调整金额;(2)该企业借款利息的纳税调整金额;(3)该企业管理费用的纳税调整金额;(4)该企业营业外支出的纳税调整金额;(5)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额;(6)该企业的应纳税所得额;(7)该企业应纳的所得税额;(8)该企业应扣缴的税款;(9)假定税务稽查人员张某当场制作《税务行政处罚决定书》,决定给与该企业应纳和应扣未扣税款50%罚款,该税务人员做法是否正确。

考题 某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元, 企业2008年销售收入500万元,销售成本350万元,财务费用、管理费用、销售费用共计130元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核, 发现以下事项未进行纳税调整:(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元,相应成本为16万元。(2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元,并计提但未上缴工会经费l.44万元, 计提职工福利费10.08万元(其中实际列支5万元),计提1.08万元的职工教育经费(已经全部用于员工的礼仪培训)。(3)管理费用中列支的业务招待费10万元。(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元。(5)以前年度亏损20万元尚未弥补。要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:(1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;(2)计算企业2008年度工资及三项费用调整金额;(3)计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额;(4)计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额;(5)计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。

考题 该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额( )万元。A.18.14B.18.76C.19.79D.22.73

考题 计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是( )万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.62.16

考题 甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2011年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应调整( )万元。A.0B.50C.70D.150

考题 (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整 B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

考题 2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计200万元;发生职工福利费合计40万元;发生职工教育经费8万元:拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》,同时又另行列支工会活动费4万元。   (1)计算工资薪金纳税调整的金额。   (2)计算福利费纳税调整的金额。   (3)计算职工教育经费纳税调整的金额。   (4)计算工会经费纳税调整的金额。

考题 某电器生产企业为增值税一般纳税人,接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。   要求:计算利息支出应调整的应纳税所得额。

考题 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应(  )。A.仅作纳税调整增加,不作账务调整 B.作纳税调整增加,并按红字冲销调整账务 C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务

考题 企业“管理费用”纳税调整金额为()万元(考虑加计扣除因素)。A、95B、50C、25D、0

考题 企业于2007年初购进一固定资产,合同价1000万元,三年支付.2007年末付500万元,2008年末付300万元,2009年末付200万元。该企业3年期银行借款利率为6%.根据会计准则与所得税法,企业第一年应对财务费用进行纳税调整的金额为()万元。A、500B、0C、54.4D、64.4

考题 企业“财务费用”纳税调整金额为()万元。A、2.5B、17.12C、14.18D、19.50

考题 计算题:某生产企业为居民企业,2014年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工教育经费是10万,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2014年该企业计算应纳税所得额时,纳税调整的金额是多少?

考题 某企业2017年利润总额为1000万元,本年的行政罚款支出为5万元,国债利息收入为10万元,超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元,所得税税率是25%,不存在其他纳税调整事项,下列说法正确的有()。A、企业2017年应该纳税调增的金额为105万元B、企业2017年应交所得税金额为273.75万元C、企业2017年的所得税费用金额为250万元D、企业2017年的净利润金额为726.25万元

考题 甲企业为符合条件的小型微利企业。2017年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。A、2.5B、5C、6.25D、3.75

考题 问答题综合题:某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元,2014年销售收入5500万元,销售成本2600万元,营业税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,投资损失26万元,营业外支出100万元,账面利润为-26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料: (1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 (2)财务费用410万元,其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出,金融机构同期同类贷款年利率为9%。 (3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项专利权的摊销金额,该专利权为当年7月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中,115万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;800万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出,10万元为诉讼费支出,20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期相关账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款10万元,增值税1.7万元,企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回,该设备当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%,折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。 (1)该企业投资收益的纳税调整金额; (2)该企业借款利息的纳税调整金额; (3)该企业管理费用的纳税调整金额; (4)该企业销售费用的纳税调整金额; (5)该企业营业外支出的纳税调整金额; (6)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额; (7)该企业的应纳税所得额; (8)该企业当年应纳的所得税额; (9)该企业应扣缴的企业所得税。

考题 多选题该企业2019年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为(  )万元。A0B15C35D50

考题 单选题甲公司为增值税一般纳税人,关联企业权益性投资1000万元。2017午甲公司发生财务费用300万元,其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应调整应纳税所得额( )万元。A 0B 50C 70D 150

考题 多选题某企业2017年利润总额为1000万元,本年的行政罚款支出为5万元,国债利息收入为10万元,超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元,所得税税率是25%,不存在其他纳税调整事项,下列说法正确的有()。A企业2017年应该纳税调增的金额为105万元B企业2017年应交所得税金额为273.75万元C企业2017年的所得税费用金额为250万元D企业2017年的净利润金额为726.25万元

考题 多选题企业的财务费用需要调增的应纳税所得额为(  )万元。A210B180C150D120

考题 问答题某工业企业2011年销售收入5500万元,销售成本2600万元,销售税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,营业外支出100万元,企业自行计算的会计利润为0。 会计师事务所在对企业进行审计时,发现企业2011年发生如下业务: (1)管理费用中,60万元为预计负债支出;支付给母公司的管理费20万元。 (2)财务费用中,31万元为向无关联关系的个人借款的利息支出,已知该笔借款本金300万元,借款期限为2011年1月1日至2011年9月30日,金融机构同期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。 (3)销售费用中,115万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%),取了相关发票,佣金中的40%为现金支付。 (4)营业外支出中,70万元为未履行购销合同支付给对方的违约金;10万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。 (5)5月份接受捐赠取得原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。 (6)2月份购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。 其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。 要求: 根据上述资料计算下列问题: (1)该企业2011年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额。 (2)该企业2011年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额。 (3)该企业2011年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。 (4)该企业2011年计算应纳税所得额时,营业外支出应调整的金额。 (5)该企业2011年企业所得税应纳税所得额。 (6)该企业2011年企业所得税应纳税额。

考题 单选题该企业公益性捐赠支出应该纳税调整的金额是( )万元。A 3.64B 5.36C 6.42D 4.3

考题 多选题该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为(  )万元。A0B18C42D60

考题 多选题计算财务费用应调整的应纳税所得额为(  )万元。A0B12C16D20