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针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）
- A、复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效
- B、系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告
- C、复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持
- D、当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
参考答案
更多 “针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）A、复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效B、系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告C、复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持D、当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成” 相关考题
考题
在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师的下列做法错误的是（ ）。A.某些审计程序只能在期末或期末以后实施，比如将财务报表与会计记录相核对
B.为了获取资产负债表日的存货余额的审计证据，注册会计师只能在资产负债表日对存货实施监盘程序
C.被审计单位可能为了保证盈利目标的实现，而在会计期末以后伪造销售合同以虚增收入，此时注册会计师需要考虑在期末这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料
D.如果被审计单位重大交易在期末尚未完成，注册会计师应当考虑交易的发生或截止等认定可能存在的重大错报风险，并在期末或期末以后检查此类交易
考题
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（ ）。A.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
B.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
C.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
考题
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（ ）。 A.检查系统例外报告的生成逻辑
B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认
D.检查系统入库单编号的连续性
考题
下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是（ ）。
A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货
B.会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游
C.被审计单位为审计项目组成员提供外勤审计期间的盒饭
D.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁
考题
下列有关被审计单位会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（ ）。
A、被审计单位会计政策的选择和运用是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个方面
B、被审计单位会计政策的选择和运用属于被审计单位的外部因素
C、在了解被审计单位会计政策的选择和运用时，注册会计师应当考虑的一个方面是被审计单位是否已对特定事项做了适当的列报和披露
D、如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑变更的原因及其适当性
考题
针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险，下列注册会计师所做的控制测试程序中，恰当的有（）。A、检查系统例外报告的生成逻辑B、询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C、核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认D、检查系统入库单编号的连续性
考题
期初余额审计的目标是（）A、证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B、证实上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述C、证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报D、确认前任注册会计师审计意见是否恰当E、确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
考题
如果注册会计师发现被审计单位临近期末销售量大幅增加，需要警惕（）。A、将下期收入提前确认的可能性B、将本期收入延迟确认的可能性C、被审计单位发生舞弊的可能性D、被审计单位少记存货的可能性
考题
单选题如果注册会计师发现被审计单位临近期末销售量大幅增加，需要警惕（）。A
将下期收入提前确认的可能性B
将本期收入延迟确认的可能性C
被审计单位发生舞弊的可能性D
被审计单位少记存货的可能性
考题
多选题以下说法中不正确的有（ ）。A对于企业存放于公共仓库或由外部人员保管的存货，可以直接向保管人员进行书面函证B如果在接受委托时，被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师应当提请被审计单位另择日期重新盘点C注册会计师在存货与仓储循环审计中经常大量运用分析程序获取证据，并形成审计结论D注册会计师对存货进行计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货购入的入账价值是否正确所做的测试
考题
多选题注册会计师在进行财务报表审计时，发现被审计单位临近期末的销售业务中存在严重的错报，则应当考虑的有（）。A错报是否表明被审计单位存在舞弊B将错误作为孤立的事项C获取的管理层声明是可靠的D错报是否涉及被审计单位较高级别人员
考题
多选题对于被审计单位的长期股权投资，如果未经注册会计师审计，则应考虑对被投资单位的财务报表实施的审计或审阅程序有 ( )A复核投资收益时，应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，时被投资单位的净利润进行调整后加以确认B确定其增减变动的记录是否完整C对于采用成本法核算的长期股权投资，检查股利分配的原始凭证及分配决议D期末对长期股权投资进行逐项检查，以确定长期股权投资是否已经发生减值E被投资单位采用的会计政策及会计期间与被审计单位不一致的，按照被审计单位的会计政策及会计期问对被投资单位的财务报表进行调整，据以确认投资损益
考题
单选题被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损时，注册会计师需要采取的应对措施是（ ）。A
询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员B
询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债C
通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额D
询问期末已经签署但尚未寄出的支票
考题
多选题在（ ）情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。A被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失B被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损C注册会计师怀疑存在舞弊情况D被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失
考题
多选题注册会计师对甲公司2012年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。A确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录B追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付C询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间D选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间
考题
多选题注册会计师对被审计单位2013年的付款交易实施截止测试，下列说法中正确的有（）。A确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录B追踪付款至期后的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付C询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间D选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已经计入正确的会计期间
考题
单选题下列各项中，不属于付款交易的截止测试的是（）。A
选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间B
确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录C
追踪付款至期末的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付D
询问期末已签署但尚未寄出的支票，考虑该项支付是否应在本期冲回，计入下一会计期间
考题
单选题下列属于付款交易的截止测试的是（ ）A
确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录B
选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间C
确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据D
复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
考题
多选题在下列情况中，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额的有（ ）。A被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失B被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损C注册会计师怀疑存在舞弊情况D被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失
考题
多选题期初余额审计的目标是（）A证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B证实上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述C证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报D确认前任注册会计师审计意见是否恰当E确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整
考题
多选题针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）A测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整B追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设C对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由D在年末对被审计单位的所有存货进行监盘
考题
多选题针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间可能发生的错报，人工处理下的内部控制应当（）A复核人复核该例外报告中的项目，确定采购是否被记录在正确的期间以及负债计提是否有效B系统每月末生成包含所有已收货但相关发票未录入系统货物信息的例外报告C复核人复核并批准每一个采购订单，包括复核采购订单是否有经适当权限人员签署的请购单支持D当复核完成且复核人提出的问题已经得到满意的解决后，签署确认复核已经完成
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